进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
借:管理费用/销售费用/制造费用等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的办公用品用于非应税项目,进项税额为100元,需要将100元的进项税额转出,账务处理如下:借:管理费用-办公用品100元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)100元。借:营业外支出/在建工程/固定资产等科目,贷:...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网
个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。小规模纳税人优惠,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:不含税销售额=含税销售额/(1+1%),税额=不含税销售额*1%账务处理:借...
...税额|印花税|企业所得税|国家税务总局|税费优惠政策_网易订阅
风险防控建议:建议企业熟练掌握不得抵扣增值税进项税额以及需要做进项税额转出的业务情形,对于外购货物、劳务、服务、无形资产和不动产要做好使用用途监控,规范账务处理,强化领料单据、采购合同、资产台账等管理,及时识别并预警税务风险,强化税务风险内部控制。政策依据:中华人民共和国增值税暂行条例》第十条财政部...
进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全
进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额。我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
案例解析:增值税月度结转账务处理
案例2:A公司3月份销项税额为1000元,进项税额为1200元,形成留抵200元,企业本月无需账务处理,体现为“应交税费-应交增值税”借方余额200元(www.e993.com)2024年9月19日。A公司4月销项税额为180元,进项税额为0元,上期留抵200元,企业本月仍无需账务处理,体现为“应交税费-应交增值税”借方余额20元。
外贸企业出口退税如何做账务处理?
▲外贸企业出口退税的账务处理:1.购进出口货物时,取得增值税专用发票:借:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款2.确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:借:应收账款等贷:主营业务收入3.结转成本:...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
3、一般纳税人辅导期的涉税处理①某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,当期未发票未勾选认证,会计分录为:借:原材料5000借:应交税费-待认证进项税额650贷:银行存款5650②认证后借:应交税费-应交增值税-进项税额650...
押金在新租赁准则下怎么进行账务处理?
1.税务处理对于商业折扣的购进方,税务方面没有单独的相关规定。不过按照税法的基本原则:购进方只能按照折扣后的税额作为增值税的可抵扣进项税额金额,企业所得税方面也只能按照折后金额作为购进资产或成本费用支出的计税基础。2.会计处理应按照实际收到货物的品名和数量做入库核算,对折扣金额应在所有货物之间按照公...
购进货物不得抵扣进项税额的核算(一)
例1:B公司从C公司购入一台不需安装的设备,价款为100万元,增值税专用发票上注明税款为17万元,款项已支付。借:固定资产1170000贷:银行存款1170000(2)购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的,其增值税专用发票上注明的增值税额,按照增值税会计处理方法记入“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,如果这...