中华人民共和国企业所得税法实施条例

第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从...

资本交易税收:吃透税收政策,提高税务处理合规性

“一些企业资本交易税务处理出现错误,很重要的一点是财税负责人对相关税收政策体系不了解,缺乏全面、系统的认识。”姜新录告诉记者,基于这个实际情况,他编写了《资本交易税收政策实用手册》并于近期由中国税务出版社出版,内容涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税、契税及综合政策7个部分。中国税务...

一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理

1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。2.自创商誉。3.与经营活动无关的无形资产。4.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。四生产性生物资产(一)计税基础1.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础。2.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生...

一图了解:企业债务重组如何享受企业所得税优惠政策

一图了解:企业债务重组如何享受企业所得税优惠政策转自:黑龙江发布

母公司吸收合并全资子公司是否适用企业重组特殊性税务处理

企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。其税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号...

IPO案例:详细的反向吸收合并程序、财务、税务处理

根据59号文的相关规定,公司发生符合59号文所规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的,当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时,向主管税务机关提交书面备案资料,证明其符合各类特殊性重组规定的条件(www.e993.com)2024年11月26日。2021年12月24日,成都美康主管税务机关出具了《清税证明》(成高税税企清[2021]149397号),载明成...

年末盘存!资产损失企业所得税税前扣除,这些事项需注意→

常见的资产损失企业所得税税务处理01、现金损失企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额,作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。02、存款损失企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除...

【案例分析】以非货币性资产清偿债务的债务重组涉税处理

另外,根据40号公告的规定,以非货币资产清偿债务的,应保留当事各方签订的清偿债务的协议或合同,以及非货币资产公允价格确认的合法证据等。02Y公司(债权人)的所得税处理根据59号文件的相关规定,债权人对债务进行了让步,必然涉及损失问题,即债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失...

关于企业重组税务处理13个疑难问题解析

答:在债务重组特殊性税务处理中,考虑到债务人由于财务困难且债务重组所得较高,造成缺少纳税所必要的现金,因此在税收上给予分期(五年)纳税的政策。对于债权人而言,其发生的债务重组损失一次性税前扣除对其没有实质影响,如果形成亏损,可以用以后年度所得弥补,最长弥补年限为五年(高新技术企业和科技型中小企业为十年),因...

所得税可以分5年纳税?需要满足哪些条件呢?

(二)债务重组适用特殊性税务处理的,企业债务重组所得可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。1.企业债务重组适用特殊性税务处理的,应同时符合下列条件:(1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。