企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

《政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)第二(一)4项规定,货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月...

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

A公司在租赁期开始日2022年12月31日的会计处理:(单位:万元,下同)借:使用权资产377.51租赁负债——未确认融资费用22.49贷:租赁负债——租赁付款额400(二)后续计量——租赁期内使用权资产计提折旧和租赁负债摊销根据《企业会计准则第21号——租赁》第二十一条,承租人应当参照《企业会计准则第4号——固...

业务招待费处理不正确被处罚!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做...

新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用的,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理,但一经选定,不得改变。8、业务招待费计算基数适用不准确,可能导致税前扣除不准确。根据??国税函〔2009〕202号??规定:业务招待费的税前扣除计算基数包括主营业务收入、其他...

以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理

企业接收股东划入资产的企业所得税处理:(一)企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权,下同),凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

所得税会计处理方法不一致审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公...

因31万普票,税局突然找上门!即日起,超过这个数=坐牢,会计可要小心...

综上,根据检查人员获取的你单位无生产经营场所、法定代表人走逃(失联)、进销项不匹配、交易资金信息不真实等相关优势证据,据此判定你单位对外开具的5份増值税普通发票,上述发票金额合计310021.55元,税额合计9300.65元,无真实货物交易(www.e993.com)2024年11月5日。二、处理决定你单位开具增值税普通发票5份,是以虚开发票牟取非法利益为目的,没有...

奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?

其实这两个问题在折旧基本文件中已经有解答,只要不是因会计差错引起,调整前后的折旧年限均不短于税法规定的最低年限,那么就可以按照会计处理进行折旧的所得税扣除。如果这么看,会计采用未来适用法所得税的处理要简单的多,如果会计采用追溯调整法,那是不是同时计算所得税时扣除的折旧也要追溯调整?

“以旧换新”换出方怎样进行纳税?(换出方应需要注意哪些调整税...

会计处理:新增固定资产=60÷(1+13%)=53.1万元确认增值税进项税额=53.1×13%=6.9万元旧汽车账面上的净值计算(根据折旧情况)处置旧汽车产生的会计损失计算确认增值税销项税额=15÷(1+13%)×13%=1.73万元

7月大理|“以数控税”下全流程合规管理与筹划

(五)税优政策适用的税务合规与筹划1.固定资产一次性扣除政策是否合规享受(1)企业减资与撤资的税务事项处理(2)自然人股东向其投资的个人独资公司转让股权能否免税(3)有未分配利润的情况下,0元转让股权如何纳税(4)代持股权转让的税如何承担2.是否享受小微所得税政策,是否满足政策享受条件、创造条件满足...

中国经济新动能 | 许宪春:GDP的基本统计准则与现实中的难题

财政部已经出台一个暂行规定,要求数据入表。如果会计上能够做到数据入表,就能给数据统计提供一个很好的基础。如果把数据作为资产处理,把数据支出作为固定资本形成处理,GDP就能反映出数据在经济发展中的作用,资产负债表就能反映出数据资产在整个资产中的份额。数据和数据资产统计不仅是中国政府统计面临的问题,也是世界各...