一文理清费用支出和亏损税前扣除结转时限→

企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。政策依据《中华人民共和国企业所得税法》准予结转时限:3年公益性捐赠支出自2017年1月1日起,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利...

去年多结转的成本今年应该怎么调回来?

(1)调整以前年度损益,借:库存商品等,贷:以前年度损益调整。(2)调整以前年度所得税,借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税(3)调整以前年度利润分配科目,借:以前年度损益调整,贷:利润分配—未分配利润。二.以前年度损益调整的会计处理:(1)本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项...

高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限如何确定

根据《通知》和《公告》的规定，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。并且，其前5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补完的亏损，均可以最长结转10年。案例3A企业2022年具备资格，假如2017年发生亏损50...

连年亏损的企业可以申报国家高新技术企业吗?

2018年以后年度具备资格的企业,依此类推,进行亏损结转弥补税务处理。根据上述规定,由于A公司高新技术企业证书有效期自2019年2月起,其2014年~2018年发生的尚未弥补的亏损,准予在2019年企业所得税汇算清缴申报时扣除,最长结转年限为10年。也就是说,A公司2011年度尚未弥补完的3200万元亏损,不得享受延长亏损结转弥补年限...

股东撤资减资的税会法处理

情况一:2024年1月,甲公司未分配利润200万元,净资产260万元,李四0元减资,如果股东之间约定按照实缴比例享受全部股东权利。《公司法》第二百一十条第四款规定,公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润,全体股东约定不按照出资比例分配利润的除外;股份有限公司按照股东所持有的...

新公司法下亏损弥补税务合规指引

第一种类型中的亏损属于应纳税所得额计算时的扣除项,可抵减税前利润,未抵减完的,可结转以后年度继续抵减或变为不可税前扣除的亏损(www.e993.com)2024年11月9日。第二种类型比较少见,新发生的亏损可向以后年度结转,抵减以后年度的盈利,进而少交企业所得税,企业基本不会用以前年度的盈余来弥补本年新发生的亏损。第三种类型的亏损弥补才属于新...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配”“本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。1.亏损:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2.盈利:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润...

成都华微: 成都华微电子科技股份有限公司2023年年度报告

资本公积转增股本。如在本报告披露之日起至实施权益分派股权登记日期间,公司总股本发生变动的,公司拟维持分配总额不变,相应调整每股分配比例。如后续总股本发生变化,将另行公告具体调整情况。????该利润分配方案尚需经公司2023年年度股东大会审议通过后实施。

【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

下图为弥补亏损年限思维导图,建议收藏学习(双击放大)。三、如何填报可弥补亏损举例1:许仙的税月公司为一般企业,弥补亏损年限为5年,2017年度发生年度亏损100万元,假设该企业2017-2023年各纳税年度应纳税所得额如表所示,单位万元。根据税法关于亏损结转的规定,该企业2017年的100万元亏损,可分别用2018-2022年的所得...

沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告

2.提高长协煤兑现率,逐年降低煤炭采购成本2022年10月28日,国家发改委下发了《关于印发2023年电煤中长期合同签订履约工作方案的通知》(发改办运行[2022]903号),从政策上规定了供热用煤企业可享受电力用煤长协煤炭价格。公司借助股东方持续加大对惠天热电长协煤采购的支持力度,将市场价格采购煤转为计划煤或长协煤进...