设备、器具折旧一次性税前扣除:会计折旧方法不当,税务处理跟着出错

而实际正确的会计处理方法为分期计提折旧,应于2023年6月30日资产负债表“固定资产”项目列报480-30=450(万元);9月30日资产负债表“固定资产”项目列报480-30-30=420(万元);12月31日资产负债表“固定资产”项目列报480-30-30-30=390(万元)。同时,甲公司应按更正后的资产负债表计算2023年资产总额平均数,实际...

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

享受该政策无需进行备案或特殊申请处理,只需要在季度申报时填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)(A200000)第6行次资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020),并在年度企业所得税纳税申报时填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)第11相关行次以及对应固定资产类型相关行次即可享受...

公司购买了一部手机3510元,计入“管理费用”还是“固定资产”?

购买的手机,用于日常经营与管理,取得增值税专用发票,计入当期费用,可以抵扣增值税。借:管理费用--办公费3106.2元应交税费--应交增值税(进项税额)403.8元贷:银行存款3510元注意:手机由于更新换代比较快,一般不建议计入“固定资产”,可以计入当期损益。情形二:购买的手机,用于员工发福利,取得增值税专用...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法;(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

1.会计和税务处理①会计处理:2022年会计固定资产入账A设备金额为300万元,会计计提折旧=300÷10÷12×2=5万元。②税务处理2022年A设备固定资产一次性扣除,计税基础(历史成本)=300万元,税前允许扣除=300万元。③纳税调整金额=-300+5=-295万元。2.填写A105080表...

年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?超全攻略...

答:企业当年实际发生的相关成本、费用,如因特殊原因未能及时取得有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额核算;但在汇算清缴时,需补充该成本、费用的有效凭证(www.e993.com)2024年12月19日。特殊情况:企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

1.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。2.法定资产损失,应当在企业留存证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。常见的资产损失企业所得税税务处理01现金损失企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额,作为现金损失在计算应纳税...

【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!

注意:如果安全防护项目系自建或需要安装等,应当先通过“在建工程”科目进行归集,待达到预定可使用状态时确认为固定资产。该固定资产一次性计入安全生产费用后,在以后期间不再计提折旧。06安全生产费用的税务处理(一)增值税处理安全生产费用的增值税处理与一般业务的处理,没有本质的区别,按照增值税的相关规定处理即...

变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网

2.支付或发生清理费用:借:固定资产清理应交税费-应交税费(进项税额)(如有)贷:银行存款等3.出售:借:银行存款等贷:固定资产清理应交税费-简易计税(按照优惠后应交税额)4.结转:借:固定资产清理贷:资产处置损益(可能在借方)增值税纳税申报表填写:...

【收藏】6个知识点+2个小提示,了解企业新购进的设备、器具一次性...

单位价值不超过500万元的:允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。单位价值超过500万元的:仍按《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧...