被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?

(1)预缴增值税时的账务处理借:应交税费——预交增值税[一般计税时:应预缴税款=预收账款÷(1+11%)×2%;简易计税时:应预缴税款=预收账款÷(1+3%)×3%]贷:内部往来——挂靠人名字(2)挂靠人贷缴纳城市维护建设税及附加时的账务处理借:税金及附加贷:内部往来——挂靠人名字(3)挂靠人凭预缴税款凭证...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

应交税费——应交增值税(转出未交增值税)转出本月未交增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税缴纳增值税:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款②如果当期进项税额大于销项税额,不需要交增值税,可以不做账务处理,待下次有需要缴纳的增值税,再做以上的结转处...

一文说清建筑企业预缴税金税务填报及账务处理

异地项目在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）、与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）、从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务...

...小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策

1.申报流程:该事项属于申报享受增值税减免事项。小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额...

建筑行业税费账务处理怎么做会计分录?

税费账务处理(鉴于小规模纳税人账务处理与一般纳税人简易计税处理较为简单,这里就只讲一般纳税人一般计税时的情况)(1)月末结转增值税(一般纳税人一般计税)借:应交税费—转出未交增值税贷:应交税费-预缴增值税(按2%预缴)应交税费-未交增值税(2)下月缴纳增值税...

“暂估入账”的账务处理

暂估入账应该是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节,税务上只认发票,会计上我们有可以确认相关金额的真实单据就可以了,这也是会计上实质重于形式的一种体现(www.e993.com)2024年11月28日。内容税务处理要点一、暂估入账金额是否应该包含增值税进项税额?根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定...

【实用】@建筑企业,增值税跨区域预缴应该这样做!

纳税人跨区(县)提供建筑服务预缴税款时间,按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。(二)未按规定期限预缴的处理纳税人跨区(县)提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收...

纳税人取得预收款怎么预缴增值税?这5个常识,很多会计还是不会

1、纳税人提供建筑服务取得预收款,怎么预缴增值税?根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第三条规定:纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳...

史上最全的建筑会计账务处理方法,必须学会!

15、选择简易计税的项目如何履行备案手续;16、预缴增值税的相关规定;17、跨区域涉税事项报验管理;第三章建筑业企业的会计处理1、建筑业企业主要会计科目的设置2、什么是完工百分比法;3、例举完工百分比法的应用及账务处理流程;4、“工程施工”和“工程结算”的使用及报表列示;...

增值税会计处理解析

这种做法的优点是保持了各种情况取得增值税专用发票时核算的一致性,相应也增加了处理的复杂程度。建议此处应增加经过税务机关认证后借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”、贷记“应交税费—待认证进项税额”的会计处理,否则无法实现“待认证进项税额”和“应交增值税”明细科目的平衡。