关联方借款税务处理全解析

各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租,是指承...

2024年税负率来了!_企业_增值税_纳税

很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务,提供的是6%的税票,这种情况下,企业的增值税税负还会更高。因此,实际的税负可能受多重因素的影响。2、所得税税负:先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。税金及附加:=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=5.68万所得税:=(1000-600-...

宁夏中银绒业股份有限公司关于 对深圳证券交易所公司管理部年报...

四、税金附加及期间费用2023年度税金附加及期间费用同比下降1,279.23万元,系2022年度期间费用中包含员工持股计划摊销费用3,223.76万元,剔除该费用影响后,2023年度税金附加及期间费用上涨1,944.52万元,主要来自于河南万贯并表数据影响。五、其他损益科目2023年度其他损益科目金额减少1,605.66万元,主要系对联营企业投资收益...

公司购买了一部手机3510元,计入“管理费用”还是“固定资产”?

用手机当做福利发放职工,属于个人性福利,应当并入当月工资代扣“工资薪金所得”的个人所得税。情形三:购买的手机,用于随机当做礼品送给客户,取得增值税专用发票,计入业务招待费,不得抵扣增值税。借:管理费用--招待费3106.2元应交税费--应交增值税(进项税额)403.8元贷:银行存款3510元借:管理费用--招待...

山东高速股份有限公司 关于收购泸州东南高速公路发展有限公司20%...

收益法是采用预期收益折现的途径来评估企业价值,不仅考虑了企业以会计原则计量的资产,同时也考虑了在资产负债表中无法反映的企业实际拥有或控制的资源,如商誉、人力资源、特许经营权带来的收益等,而该等资源对企业的贡献均体现在企业的净现金流中,所以,收益法的评估结论能更好体现企业整体的成长性和盈利能力。

江阴银行:江苏江阴农村商业银行股份有限公司2023年度财务决算和...

1、税金及附加合并报表税金及附加3,224.05万元,比上年3,472.92万元减少248.87万元,降幅7.17%(www.e993.com)2024年11月21日。2、业务及管理费用合并报表业务及管理费用119,297.11万元,比上年114,860.91万元增加4,436.20万元,增幅3.86%。3、其他业务成本合并报表其他业务成本1,116.70万元,比上年1,117.55万元减少0.85万元,降幅0.08%。

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

如何做账?财政部会计司也曾给出明确答复:减免的税费,企业应当冲减相关费用或直接计入当期损益。直接按照减免后的金额做会计处理:计提时:借:税金及附加等贷:应交税费—应交印花税等缴纳时:借:应交税费—应交印花税等贷:银行存款对于退回的六税两费直接冲减税金及附加。

残保金应该计入“管理费用”还是“税金及附加”?财政部回复了!

财政部发布了企业会计准则实施问答，明确了残保金的会计处理：1、应缴纳的残保金，计入“管理费用”计提残保金时：借：管理费用贷：其他应付款-残保金实际缴纳时：借：其他应付款-残保金贷：银行存款为什么残保金不计入“税金及附加”？虽然企业残保金是向税务部门申报和缴纳，但它并不列入税收收入的口径...

税金及附加包含增值税吗?

小规模纳税人发生增值税应税销售行为账务处理如下:借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入应交税费——应交增值税实际上缴税款时:借:应交税费——应交增值税贷:银行存款从增值税的账务处理也可以看出,增值税没有计入损益类科目,属于价外税,单独核算,不通过“税金及附加”核算。

补缴税款2700万元!这家上市公司提交复议后处理决定被撤销

468,673.83元，该利息收入需补缴企业所得税、增值税以及相应附加税；《税务处理决定书》认定公司应补缴增税4,952,582.07元,对应滞纳金2,642,170.05元、城市维护建设税346,680.74元，教育附加税148,577.47元，地方教育附加税99,051.65元，对应滞纳金184,951.89元、补缴企业所得税...