奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?

会计处理按会计准则来就好,但是按会计处理后是否会因此造成税会差异,怎么处理?我们今天就来探讨这个问题。一、固定资产折旧税前扣除的基本政策根据企业所得税法实施条例和国家税务总局公告2019年第29号,对固定资产计算折旧的最低年限做了规定,而且只要会计折旧年限不低于这个年限,按会计折旧年限扣除就可以。当然企业也...

【迪森专家专栏】第47篇:如何更正以前年度资产入账和折旧的错误...

[问题处理]1.考虑到这是后续资本化入账,可以复制一套折旧码Z001复制到Z011,期间控制方法Z01复制到Z11;将Z11的后续资本化折旧改为01从次月开始,将Z11分配给Z011。配置事务码AFAMP配置事务码AFAMA2.事务码AB08将资产计划外折旧冲销3.事务码AS02将资产折旧码由Z001改为Z0114.事务码AS03查...

固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?

贷:累计折旧8万三年折旧情况如上图。那么现在2020年做2019年所得税汇算清缴时候,该项资产如何填写A105080表呢?就按下面的填就行了资产原值就是购进的历史成本,80万。本年折旧就是2019年折旧额,8万。累计折旧就是购入后的总折旧数,3*8万=24万。计税基础也是认历史成本,80万。税收折旧额,税法允许...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

1.当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;2.当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧;3.已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧;4.处于更新改造过程中的固定资产暂停计提折旧;5.提前报废的固定资产,不再补提折旧;6.大修理停用的固定资产应正常计提折旧。4附:管理费...

云呐:固定资产转入改扩建,累计折旧怎么处理

固定资产扩建的账务处理1、改扩建开始时,应当按照被改扩建资产的账面价值,借记“在建工程”科目,按其已提折旧,借记“累计折旧”科目,按其原价,贷记“固定资产”科目;如果该项固定资产已提减值准备,亦应同时结转。2、发生改建费用,借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。

押金在新租赁准则下怎么进行账务处理?

贷:使用权资产累计折旧5.租赁期满(1)退还租金:借:银行存款贷:长期应收款-押金同时,冲销:借:使用权资产累计折旧贷:使用权资产(2)购入租赁资产,冲抵价款:借:固定资产使用权资产累计折旧贷:使用权资产长期应收款-押金(3)冲抵最后一期的租金(部分):...

生产性生物资产累计折旧的账务处理

生产性生物资产累计折旧的账务处理一、本科目核算企业(农业)成熟生产性生物资产的累计折旧。二、本科目可按生产性生物资产的种类、群别、所属部门等进行明细核算。三、企业按期(月)计提成熟生产性生物资产的折旧,借记“农业生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。处置生产性生物资产还应同时结转生产性生物...

会计新手做账入门第八课——固定资产补提折旧的账务处理

具体账务处理如下:1.补提折旧借:以前年度损益调整-补提折旧贷:累计折旧-补提折旧2.调整上一年度利润分配(未分配利润):借:利润分配未分配利润贷:以前年度损益调整-补提折旧3.调整应纳所得税税额(调整金额=折旧×公司对应的所得税税率)借:应交税费-应交所得税...

累计折旧的账务处理

累计折旧的账务处理一、本科目核算企业固定资产的累计折旧。二、本科目可按固定资产的类别或项目进行明细核算。三、按期(月)计提固定资产的折旧,借记“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”、“研发支出”、“其他业务成本”等科目,贷记本科目。处置固定资产还应同时结转累计折旧。

关于转发财政部“关于企业资产评估等有关会计处理的通知”的通知

(三)企业转让或收回长期投资,其会计处理按现行会计制度规定办理,即企业如收回固定资产,按确定的固定资产原价,借记“固定资产”科目,按固定资产累计折旧,贷记“累计折旧”科目,按长期投资的帐面价值,贷记“长期投资”科目,按确定的固定资产净值与长期投资帐面价值的差额,借记(或贷记)“投资收益”科目;如收回为除固定资产...