一般纳税人转登记为小规模纳税人,未抵扣完的留抵税额如何处理???
我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时,尚有未抵扣完的留抵税额,请问如何处理?答:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时,尚有未抵扣完的留抵...
答:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
一般纳税人转为小规模纳税人后留抵的进项税如何处理?
1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内。3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。政策依据1...
转登记小规模纳税人:3个案例让你清楚未抵扣进项税的处理
分析:根据国家税务总局2018年第二季度税收政策解读,作如下处理:甲企业转登记为小规模纳税人后,在一般纳税人期间发生的销售退回,冲减销售额50000元、冲减销项税额8000元,并不是要求其重新核算最后一期的涉税数据并填报一般纳税人申报表。而是调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额,即其一般纳税人期...
今年,一般纳税人转小规模纳税人能省下“几个亿”,怎么操作?
一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。二是纳税人转为小规模纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,发生销售折让、中止或者退回的,需调整转登记日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的...
企业快报!一般纳税人转小规模,办理时间不足20天!
转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算(www.e993.com)2024年7月25日。转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。
快报!一般纳税人转小规模纳税人又又延期一年
国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。据此,转登记前尚未申报抵扣的进项税额(包括期末留抵税额),应计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。转登记纳税人因税务稽查、补充申报...
一般纳税人转登记为小规模纳税人的重难点问题梳理!
答:纳税人办理转登记为小规模纳税人,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。需要注意的是:一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
办理过转登记的纳税人,转登记前尚未抵扣的进项税额如何处理?
2018年至2020年,连续三年出台了转登记政策,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额按规定需计入“应交税费——待抵扣进项税额”,用于对其一般纳税人期间发生的销售折让、退回等涉税事项产生的应纳税额进行追溯调整。目前,转登记政策已执行到期,对该科目核算的相关税额应如何处理,《公告》第...
【新政解读】哪种一般纳税人可以转回小规模纳税人?
三、一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。李舟解读:当期当然是办理转回手续本月,为保证延续性,次月调整。四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计...