汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?

对于可能涉及的以前年度的税务事项,应合规处理并及时进行纳税调整,避免产生涉税风险。取得以前年度支出的合规发票按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)有关规定,除特殊情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有...

去年多结转的成本今年应该怎么调回来?

(1)调整以前年度损益,借:库存商品等,贷:以前年度损益调整。(2)调整以前年度所得税,借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税(3)调整以前年度利润分配科目,借:以前年度损益调整,贷:利润分配—未分配利润。二.以前年度损益调整的会计处理:(1)本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项...

暂估的成本一直没有发票怎么办?税务局回复了!

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。关于暂估成本的税前扣除问题,遵循以下几点:(1)如果暂估对企业当年的会计损益没有影响,比如12月份暂估了一批原材料和商品,就暂时不涉及到税前扣除,也不涉及在企业所得税汇算清缴时...

暂估入账应该怎么做?税局明确了!11月起,都按这个来!

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。

案例解读"以前年度损益调整"会计科目的账务处理!

(1)调整2014年8月份12#凭证借:固定资产-办公设备160万元贷:以前年度损益调整160万元(2)补提企业所得税借:以前年度损益调整40万元贷:应交税费-应交所得税40万元(3)结转损益调整借:以前年度损益调整120万元贷:利润分配-未分配利润120万元

私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整……近期财加热点问答汇总

涉及到以前年度损益调整会计分录,按照这个步骤解决:1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记以前年度损益调整;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记以前年度损益调整,贷记“应交税费—应交所得税”等科目;由于以前年度损益调...

以前年度损益科目添加到哪里?

企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。经调整后，应将以前年度损益的余额转入"利润分配--未分配利润"科目，以前年度损益如为贷方余额，借记本科目，贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录，以前年度...

以前年度损益调整,一个神奇的科目

这就是你要用以前年度损益调整这个科目应该要做的。。然后我们汇算清缴时候直接按照调整后的利润表为基础申报就行了,这个时候进项税的影响也都是调整回来了的。不知道你看懂没?不过!其实说实话实际工作中很少有人这么麻烦的做,很多根本不会用以前年度损益调整这个科目处理的。

汇算清缴退税等各种退税的账务处理

注意:《小企业会计准则》这种处理为了简化核算,采用未来适用法,而不采用追溯重述法。#2、企业会计准则:1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费—应交企业所得税贷:以前年度损益调整2、结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整...