汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?

在实务中,企业往往容易将焦点集中在当前年度的损益纳税调整上,而忽视对以前年度损益事项的纳税调整——这可能会导致税务处理的不完整。以丁公司为例,其2023年度在财产清查中盘盈的固定资产,同类固定资产的重置完全价值为4万元。不考虑其他特殊情况,会计处理已作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。根据企...

所得税会计!!!

马靖昊:补缴企业所得税的会计处理为:1.计提税款时,借:以前年度损益调整,贷:应交税费-应交企业所得税;同时调整未分配利润,借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整。2.补交税款时,借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。会计人yy:马老师,小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目,怎么办?马靖昊...

会计任性调账!导致补税罚款375万!注意避开7个坑!最后这一条80%的...

用“以前年度损益调整”这个科目(小企业会计准则不用)。通过这个科目核算分录虽然是做到2024年的,但是不影响2024年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。那么企业所得税如何处理呢?自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了那就调整申报表,把这个费用加到所...

上海洗霸: 上海洗霸科技股份有限公司2023年年度报告

在民用水处理领域,公司将结合自身技术研发能力,强化业务团队综合能力建设,针对云数据中心空冷(AHU-集中式空气处理系统)与算力液冷(CDU-液冷分配单元)业务、建筑群雨水收集与中水回用、污水处理及景观水处理、核心中心城市雨污混接普查、错接乱排整治与治理等重点环节开展技术攻关和整体解决方案的实施,加大针对性人...

税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?

怎么用以前年度损益科目,其实有个简单的思路,就是你正常编制分录先正常写出来,然后把损益类科目都用以前年度损益调整替代就完事了。比如这个事项,我是需要冲减以前年度的费用,我正常写分录是1、冲减费用借:现金贷:管理费用2、所得税影响调整(因为费用变化,所得税费用也会发生变化)...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的(www.e993.com)2024年11月9日。

中小企业税务风险自查清单|纳税|财务|会计|税收优惠政策_网易订阅

如果是缺少部分证据,最常见的是没有发票,需要根据业务情况来判断其合理性。对于业务真实的小额零星支出,依据税法相关规定判断能否税前列支,大额支出则需要考虑企业的业务链条中存在的缺陷,寻找调整办法从源头解决问题。以前年度损益调整的影响差错更正、特殊会计处理、更换会计师事务所导致某些认定上的差异等原因,都可能...

案例解读"以前年度损益调整"会计科目的账务处理!

“以前年度损益调整”,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。一、案例:2016年9月份税务局在对某公司进行注销前检查时,发现该公司2014年度8月份将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户,金额达到160万元,当时的账务处理如下:...

私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整……近期财加热点问答汇总

涉及到以前年度损益调整会计分录,按照这个步骤解决:1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记以前年度损益调整;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记以前年度损益调整,贷记“应交税费—应交所得税”等科目;由于以前年度损益调...

以前年度损益科目添加到哪里?

经调整后，应将以前年度损益的余额转入"利润分配--未分配利润"科目，以前年度损益如为贷方余额，借记本科目，贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录，以前年度损益结转后应无余额。以前年度损益调整在利润表中怎么体现？以前年度的损益调整不反映在损益表中，而是反映在所有者权益变动表中。说...