上游走逃,发票被认定为虚开、异常凭证怎么办可以不做进项转出?
进项税金大于销项税金的,还应当调减其留抵的进项税款。1.12利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的,应当依法追缴税款,处以骗税数额五倍以下的罚款。1.2已接收虚开发票但未抵扣1.21纳税人取得虚开的专用发票未申报抵扣税款,或者未申请出口退税的应当依照《中华人民共和国发票管理办法》及有关法规,按所取得专用发票的份...
增值税留抵税额可以抵顶欠税,滞纳金咋算?
处理后,欠税为0,期末留抵税余额为10。例2:假设2022年9月份未交增值税余额30万(欠税),2022年10月份允许抵扣进项税70万,销项税50万元,月末留抵税20万。账务处理如下。借:应交税费税-应交增值税(进项税)-20贷:应交税费-未交增值税-20处理后,欠税10万,期末留抵税为0。3、欠税滞纳金的处理企业用后...
企业零申报被罚338万!税局已明确!2024年企业零申报标准,大改!
正确做法:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。误区三:企业长期亏损,企业所得税可零申报正确做法:企业的亏...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
1、甲公司,2022年3月采购货物认证抵扣进项税200万,出库销售计提销项税额100万,没有其他事项分录如下,注:这里二哥分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。采购:借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100月末增值税计算,销项税额-...
2023年10月税收相关热点问答
(一)尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。(二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的...
财务月底结账怎么结
2、期末发票未到,要做暂估入账处理(www.e993.com)2024年9月11日。3、整车盘点务必要包括在途车辆。3、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系(1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参照银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一张税票中应做进项转出...
增值税专用发票已经抵扣、认证等问题,订个活告诉你怎么办?
这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。如销货方开出发票后,在防伪税控开票系统中作“作废”操作,且在抄报税和申报时按“作废”票处理的,购货方取得的发票抵扣联已认证的,不得抵扣进项税,也不得退回开票方。销货方在未取得购货方专用发票的发票联和抵扣联,是不得擅自将已开具的...
明确!7月起,1%专票可抵9%进项!这6种普票也能抵扣进项税!
1.此优惠政策仅限初次购买税控系统的,如果再次购买的,发票直接认证抵扣,不允许全额抵减增值税。2.发票可以不认证,如果已认证,需要作转出处理。Part2:每年缴纳的技术维护费可以全额抵减根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,...
不得抵扣进项税额情形汇总及会计处理
(一)纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。(二)未认证通过发票1.有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票。
进项税抵扣后退货,要求退发票合理吗?|第114期问答发票专题
可以不用全部勾选,多余的进项在入账时计入应交税费应交增值税待认证进项税额,实际勾选抵扣时,转入应交税费应交增值税进项税额。中级会计师郑丹琳回答道:发票认证无期限限制,可以根据自己的需要全部或者部分勾选以上各位会计师的回答代表个人观点,仅供参考。原创:共享会计师,专注于财税问题咨询解答。特别声明:以...