完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

在留抵退税方面,2023年的增值税二审草案中曾明确了留抵税额的两种处理方式:包括结转下期继续抵扣和退还纳税人,且明确规定了纳税人有权自主选择留抵税额的处理方式,可以选择结转下期继续抵扣,也可以申请退还。这意味着未来留抵退税将逐步常态化,因此如何解决现行留抵退税办法所产生的上述问题应将是结合本次三中全会需要...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

当期发现的差错,直接更正,红字分录、调整分录哪一种方法都可以,直接将账簿调整至正确科目、正确数值。(注:这里的正确科目,是指这个时点的正确状态)例1:甲公司为一般纳税人,2022年3月份,获得公司团队建设支出2000元的增值税发票,发票进行税额120元。当期分录如下:借:应付职工薪酬——福利费2000应交税费——应...

退税减税降费政策操作指南(一)

应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?

同时符合以下条件(以下称符合留抵退税条件)的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;纳税信用等级为A级或者B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税...

留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退等10笔常用的会计分录!

分录一增值税留抵退税的账务处理:借:银行存款10万元贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)10万元分录二缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理:借:应交税费——未交增值税10万元贷:银行存款9万元其他收益1万元分录三免征增值税的账务处理:...

增值税留抵退税到底该如何账务处理

但是政策执行到今天，无论从核算还是列报，都需要一个统一的口径来处理，所以财政部在6月24日以对财会（2016）22号文解读的形式做出了这样的规定：这个解读我们可以看到对留抵退税如何核算算是一锤定音，但是却又多少有点牵强，更像是对以前政策的扩大化解读，真正诠释了什么叫政策发布者对政策有最终解释权的霸道(www.e993.com)2024年11月22日。

留抵退税,谁能退?怎么退?退多少?一文看懂

纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。退税公式允许退还的增量留抵税额允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%允许退还的存量留抵税额允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%进项构成比例2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含...

【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)

4、留抵退税会计分录A企业从事照明灯具制造,属于《中小企业划型标准规定》中的工业,按照“营业收入”指标确定留抵退税企业划型。2021年度累计增值税销售额为10万元,小于300万元,A企业为留抵退税微型企业。A企业2019年3月(税款所属期)期末留抵税额为10万元,2022年3月(税款所属期)期末留抵税额为100万元,符合14...

制造业增量留抵退税到账平均时间压缩 促进企业恢复经营

据了解,我国明确对制造业新增增值税留抵税额实行即申即退,要求到账平均时间压缩至2个工作日。税务总局有关负责人介绍,税务部门完成信息系统升级、优化退税申请方式等一系列工作;财政部门加大对地方财政库款调度支持力度,保障退税资金及时到位;央行国库部门对于退库申请及时办结。在多方合作下,目前,到账提速的目标已经完...

举例说明:按照2022年新出台的留抵退税政策规定,什么是增量留抵税额?

(一)纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。(二)纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为当期期末留抵税额。举例说明:某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元,2022年7月31日的期末留抵税额为120万元,在8月纳税申报期申请增量...