视同销售的税务处理及调整

1.领用时作会计分录如下:借:在建工程75300贷:产成品60000(3000×20)应交税金———应交增值税(销项税额)15300(4500×20×17%)。2.月末按比例分摊法计算在建工程应负担的城建税和教育费附加,并计算视同销售业务预计应缴的企业所得税。若本月销项税额合计250000元,本月进项税额合计150000元,则:本...

企业公益性捐赠的税务考量与会计处理探讨

企业在计算缴纳所得税时须据此对当期的税前会计利润进行调整,即调增应纳税所得额。2.以非货币性资产对外捐赠业务的所得税会计核算。按照会计制度及相关准则,企业以非货币性资产对外捐赠,应将捐赠资产的账面价值及应交纳的流转税等相关税费,作为营业外支出处理;按照税法规定,若捐赠支出为符合税法规定的公益救济性捐赠...

调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...

6、(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。7、(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。8、(三)...

自产产品用于在建工程的会计处理

应交税金———应交增值税(销项税额)17000年度终了后,进行企业所得税纳税申报时,该机床应视同销售调增应纳税所得额20000元,并申报缴纳企业所得税。假设该企业所得税适用税率为33%,其他项目纳税所得合计为零,则应纳所得税为6600元(20000×33%)。作会计分录:借:所得税6600贷:应交税金———应交所得税...

【实用】1个案例7种情形,了解资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

会计分录如下:借:存货跌价准备10000贷:资产减值损失10000税务处理资产减值损失按借方余额在2021年度汇算清缴时作纳税调整增加处理。1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第7行“资产减值损失”填列200002.《纳税调整项目明细表》(A105000)第33行第1列“账载金额”填列20000,同行次第3列...

企业预缴数不准确!竟被补税+滞纳金1287万?

企业所得税的税会处理1、企业所得税应纳税额计算方法(税法口径)方法一:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项允许扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损后的余额方法二:应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目两种方法计算结果相等

私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整…近期财加热点问答汇总

涉及到以前年度损益调整会计分录,按照这个步骤解决:1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记以前年度损益调整;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记以前年度损益调整,贷记“应交税费—应交所得税”等科目;由于以前年度损益调...

所得税汇算调整事项,做不做分录?

你说它要做会计分录吧,好像确实又不涉及,我们把财务报表的利润总额通过调增调减变成要交企业所得税应纳税所得额。这个过程中,我们都是在企业所得税汇算清缴表格中填写数据,并不涉及什么账务处理。你要说它不做会计分录吧?但是当我们调整后计算出实际应该缴纳的企业所得税后,就应该要做分录了,而这个分录其实实质...

公司开办费如何进行会计核算?

贸易公司的代驾费如何进行会计处理?借:管理费用-服务费用,贷:现金或者银行存款。5提取法定盈余公积金的比例是好多提取法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%6住宿服务增值税普通发票收款人和复核是空白的能不能报销可以报销的,没问题。发票上没有收款人和复核人的签名不影响法律效力。《中华人民共和国发...

固定资产一次性扣除账务处理

在企业所得税汇算清缴时应如何处理呢?(假设此单位仅有此一项固定资产,属于生产设备。)2019年度本年度会计折旧5万元,而税法上一次性扣除了100万元,需要纳税调减95万元;2020年-2023年度这四年每年会计折旧20万元,而税法上因为第一年度一次性扣除了,计税基础为0,需要纳税调增20万元;...