外贸企业出口退税账务处理

分录为:借记“其他应收款——应收补贴款”(或“应收出口退税款”),贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。这一步骤是记录企业应从税务部门退回的税额。五、收到出口退税款当企业实际收到税务部门退回的税款时,需进行如下会计处理:借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收补贴款”(或“应收出口退税款...

外贸进出口企业出口退税如何做账

会计分录为:借主营业务成本(征退税差额),贷应交税金——应交增值税(进项税转出)。计算并申报退税货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额。会计分录为:借应收出口退税款(增值税),贷应交税金——应交增值税(出口退税)。向税务机关申报退税,并提供相关单据和凭证。收到退税款后的账务处理收到出口退税款...

应交增值税到底要不要月末结转?

收到留抵退税借:银行存款贷:应交税费——增值税留抵税额10.转出多交增值税一般纳税人月末时,由于进项税额大于销项税额时形成的应交税费——应交增值税的借方余额,一般无需做账务处理。由于当月多缴税款形成的应交税费——应交增值税的借方余额,需要做转出处理。按照已交税金与应交增值税借方余额较小一方...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

待下月取得专票时,再冲销这笔分录,然后根据进项税票做正常业务处理。暂估费用会计分录:某公司为一般纳税人,预付了2万元的招待费用,月末还没收到发票,决定对这笔费用暂估处理。会计分录如下:借:管理费用——业务招待费20,000贷:预付账款20,000待下月收到发票后,发现招待费发票上的金额为2.2万元。会计做账...

[备考指导]免抵退税的账务处理

会计上,实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金———未交增值税...

财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目(www.e993.com)2024年11月14日。(五)进项税额抵扣情况发生改变的账务处理。因发生非正常损失或改变用途等,原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待...

进项留抵退税返还会计分录

若在申请退税的当月就收到退税款的,也可以将分录进行合并,直接通过以下一个分录来记录:借:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)同时,实务操作中,某些企业会计有按月或按季度将进项税额、销项税额等结转至“应交税费——未交增值税”的习惯,此时,留抵税额体现为“应交税费——未交增值税”为借...

留抵退税必须知道6个实务问题

五、留抵退税会计分录——应交增值税(进项税额转出)增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理,经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。

增值税,又变了!7月1日起,这类企业也可以申请全额退还留抵税额

理解这一点，进行财税处理就会很清楚和简单了，会计分录为：收到留抵退税时：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）四、前期因留抵退税被稽查的案件已经上百起，有哪些风险需要防范？从4月份开始进行大规模的增值税留抵退税后，大家能感受到，税务局退税的速度非常快，但是同时另一边，税务局也打...

2020年注册会计师考试真题及解析(考生回忆版会计)-单选题

②执行合同损失500万元,由于生产产品已发生成本300万元,因此应计提存货跌价准备300万元,应确认预计负债200万元。会计分录为:借:资产减值损失300贷:存货跌价准备300借:营业外支出200贷:预计负债2003.甲公司为生产重型设备的企业,拥有库存商品M型号设备和N型号设备。2x19年末库存商品M、N账面余额分别为2000...