应交增值税到底要不要月末结转?
即月末“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税——进项税额”结零。财政部答复:关于您所提问题,答复意见如下:根据《增值税会计处理规定》的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
计算当期不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额=(78-24+2.4)×800/(800+700)=56.4×53.33%=30.8注意:当期无法划分的全部可抵扣进项税额=当期进项税额(勾选确认)-免抵退不得免征和抵扣税额=(78-24+2.4),而不包括4.8万元。...
销项远远大于进项,企业增值税高,如何合理合法的“避税”?
当然此方法终究是有一个额度的,但我们可以多开几家企业进行平摊业务与税务,比如1000万我们就成立两家小规模,1500万就成立三家小规模。企业成立分公司、子公司或者新公司,该公司为有限公司,享受独立核算。我们在园区成立的新公司、分公司可以接受主体企业的部分业务,这样主体企业的业务少了,利润分到了分公司和新公司...
【干货】进项加计抵减的账务处理及台账格式
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目...
据说只有1%的会计知道怎么处理这47个较难会计科目!
4购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款5代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借:受托代销商品...
39个最常见的疑难业务的会计税务处理方法
购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款看点04代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借:受托代销商品...
39个常用较难的会计科目处理方法,赶紧收藏!
购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款看点04代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借:受托代销商品...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~
6、应交税费——待抵扣进项税额“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以...
印度GST税改,各路企业该如何消化?
一、进项税税率大于销项税税率的情况下,如何抵扣?GST税制下给出了五档税率,分别是0%、5%、12%、18%以及28%。税率是根据产品所属的不同品类而分别适用的。这就会导致一种情况:一些辖区内的企业从中国进口相应的设备和货物,按照其所属品类应该适用的税率,可能是12%或者18%。但最终加工后的成品,按其货物品类,...