容易出错的10个基础账务处理分录
结转所得税:借:本年利润贷:所得税费用易错三:本年利润未结转利润分配本年利润期末无余额,需要转至利润分配,忘记结转可能造成第二年利润受影响。结转本年利润(若是盈利):借:本年利润贷:利润分配-未分配利润结转本年利润(若是亏损):借:利润分配-未分配利润贷:本年利润易错四:股东投入未经股权...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配”“本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。1.亏损:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2.盈利:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润四、利润分配顺序及分录按照我国公司法和...
一个会计是不是老会计,看他怎么做期末结转就能知道!
很简单,在年度终了时,将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕,“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损,会计分录的借贷方向相反。盈利时,借:本年利润贷:利润分配—未分配利润亏损时,借:利润分配—未分配利润贷:本年利润tips:利润分配属于所有者权益科目,盈利会导致老板、股东(所有者)可以...
【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答
根据税法关于亏损结转的规定,该企业2017年的100万元亏损,可分别用2018-2022年的所得额来弥补,由于2018-2022年的合计应纳税所得额为80万元,低于2017年度的亏损,这样,从2017年到2022年,该企业都不需要缴纳企业所得税。因为只能弥补5年以内的亏损,也就是说,2023年度汇算清缴不能弥补2017年度的亏损,相当于2017年度...
沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告
根据沈阳市土地储备中心对其收储的13处地块中的4处热源临时利用的工作安排,以及公司、二热公司与大东区城市更新局、铁西区城市更新事务服务中心分别签订的《土地临时利用协议》约定,结合《企业会计准则21号-租赁》相关会计处理规定,公司在2023年度确认使用权资产8,860,601.06元和租赁负债24,263,504.35元;综合以上计算13...
年底利润结转,老会计只需两步操作就搞定!
一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录:1、先将余额转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补(www.e993.com)2024年9月20日。
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、现金、工程物资这四种资产进行盘点。四种资产盘点时如发现账实不相符,第一步,先记将盘亏(盘盈)部分转入“待处理财产损益”,调整至账实相符。第二步,再根据批准后的结果,转至应的科目。
...中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》的解读
2018年以后年度具备资格的企业,依此类推,进行亏损结转弥补税务处理。举例说明如下:例1:一家企业,2018年具备资格,2013年亏损300万元,2014年亏损200万元,2015年亏损100万元,2016年所得为0,2017年所得200万元,2018年所得50万元。按照《通知》和《公告》规定,无论该企业在2013年至2017年期间是否具备资格,2013...
两部门联合发文:电影行业弥补亏损结转年限延至8年
按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,一般情况下允许企业弥补亏损的最长年限是5年。“此次国家延长电影行业本年度亏损的弥补年限,无疑是稳定电影行业发展预期的一项重要举措。”周峻青表示。“上影已经走过了70个年头,包括上影股份在内的集团综合实力持续提升。但2020年的疫情给整个电影行业带来了前所...
政策法规 ▏税负降至10%!亏损结转年限延长至10年!
一、自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。二、本通知所称高新技术企业,是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(...