读懂研发费用加计扣除政策——特殊事项如何处理?

会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额。2.应税收入税收上作为应税收入处理的财政性资金用于研发活动形成的费用或无形资产,可按规定加计扣除或摊销。案例讲解:甲企业执行企业会计准则,将政府补助在其补偿相关费用的期间计入当期损益。2023年...

【涨知识】读懂研发费用加计扣除政策——特殊事项如何处理?

会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额。2.应税收入税收上作为应税收入处理的财政性资金用于研发活动形成的费用或无形资产,可按规定加计扣除或摊销。案例讲解:甲企业执行企业会计准则,将政府补助在其补偿相关费用的期间计入当期损益。2023年...

当固定资产加速折旧遇上研发费用加计扣除,该如何处理?

你公司企业会计处理时计提折旧额150万元(1200÷8=150),税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元(1200÷6=200),若该设备6年内用途未发生变化,且每年均符合加计扣除政策规定,则你公司在6年内每年直接就其税前扣除“仪器、设备折旧费”200万元进行加计扣除200万元(200×100%=200)。申税小微财务小杨...

如何处理研发费用加计扣除特殊情况

Y项目是费用化的项目,在费用支出当年就可加计扣除,即2023年度可加计扣除的“其他相关费用”=20×80%=16(万元),Y项目总共可加计扣除金额=150-20+16=146(万元)。甲制造公司2023年度研发费用共计可加计扣除金额=146+12.7=158.7(万元)。研发失败,费用也可加计扣除典型案例乙公司是一家医药研发生产企业。2023...

研发费用怎么处理?看完学会指引2.0和IPO核查经验(二)

研发费用怎么处理?看完学会指引2.0和IPO核查经验(二)近年来,研发费用加计扣除政策持续优化完善。为帮助企业更好地理解和应用研发费用加计扣除政策,鼓励企业增加研发投入,促进科技创新,国家税务总局所得税司联合科技部政策法规与创新体系建设司,于2023年7月发布了《研发费用加计扣除政策执行指引(2.0版)》(以下简称“...

2024年加计扣除抽查即将开始!未通过的企业将被追缴税费

根据2017年第40号公告规定,企业取得的政府补助,会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额(www.e993.com)2024年11月29日。四、抽查准备材料清单研发费用加计扣除抽查一般需要准备以下资料:1.自主、委托、合作研究开发项目计划书、项目立项的决议文件;...

税务处理不当,容易引发风险

根据企业所得税法实施条例第二十八条规定,企业将不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定,企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得...

违规处理研发费用,难逃监管部门“眼睛”

拟上市公司F公司同样因未合规享受研发费用加计扣除优惠而受到税务部门处罚。根据稽查部门对F公司发出的处罚决定文书,2019年—2021年,F公司未按规定留存研究开发项目计划书、决议文件、费用分配说明、研发支出辅助账等资料备查,将不符合规定的研发支出计入享受税前加计扣除优惠的研发费用中,存在编造虚假计税依据的行为。F...

【实用】当固定资产加速折旧遇上研发费用加计扣除,该如何处理?

你公司企业会计处理时计提折旧额150万元(1200÷8=150),税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元(1200÷6=200),若该设备6年内用途未发生变化,且每年均符合加计扣除政策规定,则你公司在6年内每年直接就其税前扣除“仪器、设备折旧费”200万元进行加计扣除200万元(200×100%=200)。

研发费用归集常见问题热点问答

7.在研发过程中形成的下脚料,在计算研发费用加计扣除时如何处理?企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入,在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时,应从已归集研发费用中扣减该特殊收入,不足扣减的,加计扣除研发费用按零计算。8.购入专门用于研发活动的单位价值在500万以下的固定资产,享受了...