退税!退税!国家明确:12月1日开始!企业收到退税,如何处理?

企业收到手续费属于本单位的收入,应该单独核算,财政部会计司《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确,个税手续费返还应该计入报表“其他收益”项目。举个栗子:A公司为增值税一般纳税人,2023年收到个税手续费返还5万元。则相应的会计分录如下:(1)收到返还手续费时:借:银行存款50000贷:其他...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

七、三代手续费返还举例说明:公司(一般纳税人)收到10600元代扣代缴个税手续费,其中拿出5000元用于奖励参与代扣代缴工作的财务人员,相关处理如下:收到个税手续费时:借:银行存款10600贷:其他收益10000应交税费—应交增值税(销项税)600注意:如果是小规模纳税人,则按照3%的征收率,记入应交增值税中。进行...

明确!个税手续费返还的税务这样处理

代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的,应在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资料,由税务机关办理手续费清算。二、个人所得税处理(一)《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条第五项规定,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

应税消费品的消费税税额优质费增值税税额某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。6.004.2010.203.00某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取...

个税手续费返还的税会处理

五、会计处理一、个人所得税手续费返还的基本规定(一)手续费返还比例根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)文件第十七条规定,对扣缴义务...

财务人员要重视,2023“三代”税款手续费开始啦!

“三代”)税款手续费的管理,国家税务总局、财政部和中国人民银行联合发布《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》税总财务发[2023]48号(以下简称“新规定”),规定代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前,向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料,扣缴义务人领取的扣缴手续费...

收到个税手续费返还,财务和税务如何处理?

扣缴义务人可选择通过自然人电子税务局(扣缴端或WEB端)退付,两种办理渠道的操作步骤相同,法人、财务负责人、办税人通过扫码登录或密码登录以上两种渠道即可办理。延伸思考1.收到的个税手续费返还,如何账务处理?根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)“其他收益”项目,反...

个税手续费返还需要交税吗?奖励给办税人员是否免个税?税局明确了!

三明市税务局:如取得手续费返还的员工为负责代扣代缴工作的办税人员,暂免征收个人所得税;属于非相关人员的,应按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。因此关于奖励给办税人员是否免个税,建议大家以所在地税局要求为主!个税手续费返还的账务处理1、按企业会计准则核算的企业...

税前扣除:把握基本原则,兼顾特殊规定

在2023年等待期满员工实际行权时,因实施股权激励计划而确认的工资薪金支出(10-5)×75×100÷10000=3.75(万元),可以在当期企业所得税税前扣除。史红辉提醒,实施股权激励计划的企业,需要关注相关费用在会计处理和税务处理上的差异,合规进行税前扣除。预付手续费及佣金如何税前扣除?

渤海国际信托股份有限公司 2023年年度报告摘要

6.2.8.2手续费及佣金收入本公司通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中,通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认,其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。6.2.9所得税的会计处理方法所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者...