外贸出口退税账务处理
在货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(通常是以FOB价为准)进行会计处理。具体来说:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)二、结转出口货物成本月末,根据企业实际情况结转出口货物的成本:借:主营业务成本贷:存货(或相关科目)三、处理不可退税部分及退税款根据《免抵退税...
外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报
当企业收到出口退税款时,借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)”。纳税申报:填写退税申报表外贸企业需要在退税申报表上填写详细的信息,包括企业基本信息、退税事项以及货物出口信息等。缴纳申报表费用并提交企业需缴纳相应的费用以完成退税申报表的填写和提交,并在规定的时间内提交申报...
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)
借:应收出口退税130000贷:应交税金——应交增值税(出口退税)130000收到增值税退税款时,借:银行存款130000贷:应收出口退税(增值税)130000计算出应收消费税退税款,借:应收出口退税(消费税)300000贷:主营业务成本300000收到消费税退税款时,借:银行存款300000贷:应收出口退税(消费税)3000...
出口退税如何做会计处理?
(3)本月底,按照"生产企业出口货物免税、抵免、退税汇总表"计算的"可退还税款",进行下列会计处理:贷款:其他应收账款-出口退税贷款:应付税款及费用-应付增值税(出口退税)(4)本月底,按照"生产企业出口货物免税、抵免、退税汇总表"计算的"免征税额",进行下列会计处理:贷款:应税-增值税(出口抵扣国内产品应缴...
外贸企业出口视同内销业务会计与税务处理
在账务处理上,外贸企业未在规定期限内申报退税的货物、虽已申报退税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的出口货物,与国内销售商品不完全一样。对于视同内销的出口业务,首先应冲减外销收入,同时确认内销收入,并计提销项税额。销项税额计算公式为:(1)一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额...
太全了!外贸出口退税流程!
*出口免销项税,不计提销项税(www.e993.com)2024年10月17日。3)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品4)出口货物存在征收和退税的税率差,这部分是需要转到成本去。借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)5)计提出口退税款,根据《增值税会计处理规定》(财会201622号)增设“应收出口退税款”一级科目,核算销售出口货...
出口样品不收汇的会计处理和涉税申报注意事项有哪些?
1)出口收汇,按照一般贸易方式出口的样品,如果样品退税率不为零,则生产企业需要按照“免抵退税”方法进行退税申报处理。外贸企业则按照“免、退”税方法进行申报处理。本文就不在赘述了。2)出口不收汇,按照货样广告品方式报关出口的样品。出口企业首先需要将报关单上的货样广告品的商品编码录入到退税系统中,查询该商...
企业免抵退税会计处理探讨
按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到“应交税金——应交增值税”和“应收补贴款——出口退税”等科目。其会计处理如下:(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)...
汇算清缴退税等各种退税的账务处理
#1、小企业会计准则:1、首先冲掉之前多计提的所得税费用:借:应交税费—应交企业所得税贷:所得税费用2、实际收到退税款时:借:银行存款贷:应交税费—应交企业所得税注意:《小企业会计准则》这种处理为了简化核算,采用未来适用法,而不采用追溯重述法。
增值税出口退税的会计处理
一、“免、抵、退”税的计算方法及会计处理按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定:自2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售...