租赁:先判断交易情形,再确定税会处理方式
笔者提示,企业在跨年度一次性收取租金时,可选择分期确认收入的方式,即保持税务处理与会计处理一致,尽量减少税会差异。同时,建议纳税人做好税会差异的台账登记,确保整个租金期间整体的税会差异计算正确。情形二:售后回租是否构成销售◆典型案例◆C公司是一家工业生产企业,采用售后回租方式销售M机器设备。2023年1月1...
企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?
一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入(一)租金企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定...
酒店业重要概念十问十答|股权|损益|现金流_网易订阅
更有甚者承诺期到期之后,并购标的业绩变脸,一次性巨额计提。在商誉减值的测算之中,上市公司拥有一定自由裁量权,多数公司会“选择性”计提减值。三、执法机关证监会明确当前严肃处理商誉减值2018年11月16日,证监会会计部发布《会计监管风险提示第8号—商誉减值》规定,企业合并所形成的商誉,至少应当在每年年末进行减值...
启明信息技术股份有限公司
根据《企业会计准则解释第16号》的要求,关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开...
跨年收入确认和成本费用扣除问答
企业租金收入金额,应当按照有关租赁合同或协议约定的金额全额确定,在确认租金收入企业所得税纳税时点时,一定要盯紧合同约定的时间。此外,还需要关注企业是否存在提前一次性收取跨年租金的特殊情形。三、其他企业所得税收入确认1、利息收入确认《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定:利息收入,应按照...
一次性收取租金的财税处理,速来了解!
非人防车位一次性收取20年的租金收入,可以按20年分摊缴纳企业所得税吗?回复:可以在计算所得税时按年进行分摊(www.e993.com)2024年10月27日。《企业所得税法实施条例》:第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均...
以房说税 --一次性收取跨年租金的财税处理原则
企业一次性取得跨年度的不动产租金收入,在实务中较为常见,这其中涉及到了哪些税种?在会计上又该如何处理呢?以A企业为例:贵州省A企业(一般纳税人)出租办公楼,2019年11月一次性收取全年租金60000元,月租金5000元,租赁期从2019年11月起。一、房产税
一次性收取租金的会计与税务处理
实际操作中,企业在租赁合同或协议中约定,在租赁业务开始时一次性收取全部租金,或在租赁业务结束时一次性收取全部租金。现举例说明该情况下相关企业的会计和税务处理。例:某企业把一台闲置的设备对外出租,租赁期限为2年,即2010年5月1日~2012年5月1日,每年租金为60000元,每月租金为5000元。
一次性收取跨年度租金如何做纳税处理
双方签订租赁合同明确,租期5年,即从2011年6月1日至2016年5月31日,每年租金80万元,5年租金共计400万元,于2011年12月20日前一次性收取。就这笔租金收入应当如何确认,以及相关税金的缴纳,笔者作如下分析。企业所得税政策规定及税务处理《企业所得税实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制...
7大类41个问题!上市公司2022年报审阅发现存在的典型会计处理问题!
根据企业会计准则及相关规定,企业处置固定资产、无形资产等,在确定处置时点和损益时,按照收入准则的有关规定进行处理。如果存在可变对价,交易价格应当不超过在相关不确定性消除时,累计己确认的收入极可能不会发生重大转回的金额。审阅分析发现,部分上市公司本期处置子公司部分股权并丧失控制权,在仅收到部分处置价款的前...