深交所典型会计案例涉税分析:股权转让所得税什么时间确认收入
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号,以下简称79号文件)第三条的规定,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。根据企业所得税法及实施条例的相关规定,股权属于企业的财产,转让股权需要按规定计算财产转让所得(或损失)。但是,在实务...
【会计监管动态】丧失子公司控制权相关会计处理问题
分析:根据《企业会计准则第14号——收入》第十五条及第十六条规定:“企业应当根据合同条款,并结合其以往的习惯做法确定交易价格。在确定交易价格时,企业应当考虑可变对价等因素的影响。”“合同中存在可变对价的,企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关...
《上市公司执行企业会计准则案例解析2024》186个案例目录
案例1-14股权转让中购买方承担的各项税费是否计入投资成本案例1-15现行金融工具准则施行后,分步取得重大影响股权投资时,原有股权投资相关的公允价值变动的会计处理案例1-16采用权益法核算的股权投资,因被动稀释导致持股比例下降时的会计处理案例1-17联营企业发生同一控制下企业合并时,投资方的会计处理案例1-...
处理特殊事项:厘清交易实质是关键一步
即A公司为收购方,B公司为目标公司,C公司作为B公司的股东,将其持有的B公司股权转让给A公司,交易对价为一定数量A公司的股票。对于C公司而言,此次交易的实质,是以非货币性资产进行投资。在股权交割文件和上市公司A公司按规定对外披露的公告文件中,将这笔交易描述为A公司收购资产并进行股份支付,C公司向A公司转让目标公...
股东撤资减资的税会法处理
1.减资撤资取得的所得属于股权转让所得根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局2011年第41号公告)第一条规定,个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金...
最新!财政部 税务总局:企业兼并重组主要税收优惠政策指引
⑤重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料;⑥债权转股权的,还应提供工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料,以及债权人12个月内不转让所取得股权的承诺书;⑦按会计准则规定当期应确认资产(股权)转让损益的,应提供按税法规定核算的资产(股权)计税基础与按会计准则规...
股权转让被查!损失1014万!今天起,股权转让必须这样做!
一、会计处理一般情况下,股权转让的会计分录需要分两种情况进行。1.根据股权转让协议入账借:实收资本——原股东贷:实收资本——新股东2.通过公司账户新股东交款时:借:银行存款贷:其他应付款——代收股权转让款支付原股东:借:其他应付款——代收股权转让款...
非货币性资产投资企业所得税分析
投资时会计处理如下:借:长期股权投资---乙公司15000000累计折旧3000000贷:固定资产---房屋13000000营业外收入5000000按116号文件规定,甲公司应当确认的资产转让所得=评估价值1500万元-固定资产净值(1300-300)=500万元,计算结果与会计上确认的营业外收入一致。但如果甲公司选择...
致同解读《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2023年年报工作...
投资方确认应分担被投资单位发生的损失,原则上应以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,投资方负有承担额外损失义务的除外。原持有的对被投资单位的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号,以下简称金融工具确认计量准则)等进行会计处理的,因...
重磅!新《公司法》施行后,股权转让迎来9大变化!
一、会计处理一般情况下,股权转让的会计分录需要分两种情况进行。1.根据股权转让协议入账借:实收资本——原股东贷:实收资本——新股东2.通过公司账户新股东交款时:借:银行存款贷:其他应付款——代收股权转让款支付原股东:借:其他应付款——代收股权转让款...