月饼的税会处理

需要注意的是,企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时,进行视同销售纳税调整后,因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额,对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额在“A105000《纳税调整项目明细表》”第30行进行填报。举个例子,将公允价值120元,成本100元的自产产品用于市场推广,相...

月饼的税会处理

需要注意的是,企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时,进行视同销售纳税调整后,因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额,对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额在“A105000《纳税调整项目明细表》”第30行进行填报。举个例子,将公允价值120元,成本100元的自产产品用于市场推广,相...

市财政局:小微企业税收优惠及其会计处理(2022年8月25日周四14:00)

此外,在会计处理上需要注意以下两点:一是,虽然新购置的设备按12号文相关规定在税前扣除,但是,在会计核算上还是按《企业会计准则第4号——固定资产》第十五条规定,按“固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值”,以准确反映固定资产在使用过程中的损耗情况。二是,抵债设备在会计处理上需...

这家企业的会计这样处理积压的库存商品,特别注意税务上的风险!

会计将积压的库存商品买一赠一的方式进行处理。应特别注意开票的方式上,避免无偿赠送视同销售的增值税风险。参考:一、根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定:1.纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的...

用友软件中销售赠品业务的处理

赠品出库时通过用友软件“其它出库单”来实现。处理细节:设置一个“赠品入库”和“赠品出库”的收发类别,在库存模块的“账簿查询”∣“出入库流水账”中来统计赠品的发出情况;同时对于“赠品出库”的对方科目设置为“营业费用”来填制凭证。赠品销售是视同销售行为,应确认销项税额。

捆绑销售的会计处理

第一种处理方式:收顾客2000元现金,并向其开具2000元的发票(www.e993.com)2024年11月9日。开具一件微波炉的出库单,免费赠送微波炉给顾客。企业会计上确认销售收入2000元。在这种情况下,按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条及《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》(国税函发[1997]472号)的规定,要按...

“天猫”卖家促销方式的科目运用和会计处理!

第一步同上,但赠送的2罐还应视同销售收入与增值税,会计处理如下:借:销售费用——促销费贷:库存商品(或主营业务收入)应交税费——增值税(销项税额)提示:如若会计处理确认收入,则应汇缴时纳税调整4.赠送优惠券赠送优惠券是指买家在购物前赠送一定金额的购物券抵减购买价款的促销行为,或者买家购物之后赠送...

SAP License:赠品处理原理浅析

“买一赠一”或“捆绑”销售赠送,即消费者在购买某件商品时可以免费得到某件赠品或以远远低于赠品的价钱购买赠品。例如:买一大桶油赠一小桶油;买一套化妆品可以加20元另赠一瓶价值180元的洁面乳。1、首先看免费得到赠品的情况。对于一般销售或赠送行为在企业财务处理和税收政策问题上是明确的。但是此处的赠品该...

免费销售并不免费

创建发票,生成如下(类似)的会计凭证。(本文介绍的内容)借:销售费用-免费赠品贷:应交税金-增值税实现方式的本质是让这种类型的销售订单可以开票,然后开票凭证的会计凭证,不产生应收科目,而是产生应交税金和销售费用科目。在操作层面有二种做法。方式1:可以参见这篇文章。

买十赠一的会计核算和税务处理

如果赠品不计算税金,企业将面临补税137元,并被课征滞纳金和处以罚款的处理。销售时如果直接把“买十赠一”视为一种降价销售处理,就会少了麻烦和损失。上例的账务处理为:借:银行存款10530贷:主营业务收入9000(90.91×99)应交税费——应交增值税(销项税额)1530...