应交增值税到底要不要月末结转?
即月末“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税——进项税额”结零。财政部答复:关于您所提问题,答复意见如下:根据《增值税会计处理规定》的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专...
增值税发票64个实务问题
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于集体福利或者个人消费的购进货物,进项税额不得从销项税额中抵扣。《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条规定,纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(3)以上两种观点可以二选一。即,选择视同销售,则正常抵扣进项税额。选择进项税额转...
一般纳税人转为小规模纳税人后留抵的进项税如何处理?
1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内。3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。政策依据1...
一般纳税人转登记为小规模纳税人,未抵扣完的留抵税额如何处理???
我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时,尚有未抵扣完的留抵税额,请问如何处理?答:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
一般纳税人转为小规模纳税人之后,发票如何开
4.符合规定要求的纳税人可以自主选择是否转为小规模纳税人,不想转为小规模的,还是可以继续作为一般纳税人的。想要转为小规模纳税人的,需要向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》,并提供税务登记证件。如果纳税人填报内容与税务机关登记、纳税申报信息一致,那么主管机关就会当场办理;不一致的或不符...
...下调,16%和10%税率来了!一般纳税人可转成小规模!增值税留抵可退!
三、将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元四、在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人五、对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还(www.e993.com)2024年7月6日。以下为全文转载:国务院常务会议确定...
一般纳税人注销时存货进项税如何处理
回复:《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定:“一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。”根据以上规定,一般纳税人企业办理注销时,期末存货对应的进项税已经抵扣的,进项税额不需要转出,如果还...
好消息!一般纳税人又可以转小规模纳税人了!
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》第六条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
秒懂税务丨转登记为一般纳税人,以前小规模期间的发票可以抵扣吗?
问:转登记为一般纳税人,以前小规模期间的发票可以抵扣吗?答:根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定:“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的...
一般纳税人转登记为小规模纳税人的重难点问题梳理!
一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。二是纳税人转为小规模纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,发生销售折让、中止或者退回的,需调整转登记日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。