业务招待费处理不正确被处罚!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做...

对该单位多列支而少缴的企业所得税款处少缴税款的50%罚款共计5977.46元;根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定:“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款“,对该单位应补扣缴的个人所得税处百分之...

手把手教会你:企业所得税汇算清缴时研发费用加计扣除如何填报

按照税法规定,企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,...

【实用】企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何...

除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。注:适用于2021年及以后年度汇算清缴。政策依据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)供稿:胡艳宏...

【12366问答】2023年度企业所得税汇算清缴月底结束!相关问答来啦→

网上电子申报企业端软件(eTax@SH3)可以从国家税务总局上海市税务局网站(网址:shanghai.chinatax.gov)的“新闻动态/专题专栏/居民企业所得税汇算清缴专栏/报表软件下载”或者“纳税服务/下载中心/软件下载”栏目内下载。建议通过网上申报渠道办理汇算清缴申报。2.企业所得税汇算清缴报表如何填报,有没有官方的填表...

聚焦:所得税汇算清缴典型案例!

也就是说,在2020年、2021年和2022年这3年等待期内,A公司因实施股权激励计划确认的管理费用,不能在当期企业所得税税前扣除,应当在当年企业所得税年度汇算清缴时作纳税调增处理。在2023年等待期满员工实际行权时,因实施股权激励计划而确认的工资薪金支出(10-5)×75×100÷10000=3.75(万元),可以在当期企业所得税税...

2024年度企业所得税汇算清缴13个热点问题

(2)选择“申报”模块中“非居民企业所得税年度申报”模块(www.e993.com)2024年11月3日。(3)核对税款所属期后点击“进入申报”。(4)“进入申报”后可查看相应报表,根据填报顺序依次申报,并按要求报送附列资料。10.非居民企业发现年度申报有误的如何处理?答:非居民企业在汇算清缴期内发现当年所得税申报有误且无需(尚未)缴纳税款的,可...

暂估成本未取得发票,企业所得税该如何处理?

汇算清缴结束后,税务机关发现企业部分已税前扣除的支出未取得符合规定的税前扣除凭证,企业如何处理?《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十五条规定:汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自...

企业所得税汇算清缴进行时,4个案例教你填报,值得一看

申报2023年一季度企业所得税时，[A201020]资产加速折旧摊销(扣除)优惠明细表填写如下：2023年度2、3、4季度的数据直接按第1季度的数据填写，不需要修改数据。2023年度汇算清缴时需要填写两张报表，分别为[A105080]资产折旧、摊销及纳税调整明细表和[A105000]纳税调整项目明细表。四、中小微企业购置500万元以上设备...

【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)

设备器具一次性税前扣除,单纯为税收政策,在会计处理上,需要根据预计的固定资产使用情况,合理确定使用年限,分期计提折旧。由此导致的税会差异,需要登记相关台账,准确进行相关年度的纳税调整。7.后续年度的调整如果符合条件的设备器具,会计上分期计提折旧,投入使用年度一次性税前扣除,汇算清缴时纳税调减,后续年度需要纳税调...

【涨知识】一文读懂取得佣金收入后如何申报个人所得税

2.年度综合所得汇算清缴劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额,依法计算后并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。(二)个人保险代理人、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入...