广州农商银行上半年净利润17亿元 中小额资产业务发展成效显著
比如,今年5月份,该行首次发行120亿元永续债用于补充资本。去年,该行完成了5.5亿股H股发行及24.09亿股内资股发行,发行所募集的资金在扣除相关发行费用后的净额约为人民币64.33亿元,已全部用于补充该行核心一级资本。此外,该行还发行了150亿元二级资本债券,所有募集资金在扣除发行费用后全部用于补充二级资本。
关于会计师事务所执行审计业务涉及金融资产减值的风险提示函
如果永续债合同未规定固定到期日,但规定了未来赎回时间,应谨慎分析发行人是否能无条件地自主决定行使赎回权或发行人是否可以无条件地无限期递延支付本金和利息。如不能,通常表明发行人有交付现金或其他金融资产的合同义务,应列示为金融负债。永续债的分类也受到合同约定的清偿顺序影响。注册会计师应关注合同规定发行方...
永续债税务处理方法实例
这意味着,如果发行方将永续债确认为“债”,那么,发行方支付的利息支出,将作为财务费用,在企业所得税税前扣除。此时,投资方应对取得的利息计算缴纳增值税和企业所得税。如果发行方在税务上选择将永续债确认为“股”,则投资方可以将其作为股息、红利进行处理。这种情况下,如果发行方和投资方均为居民企业,投资方的...
对永续债的会计处理非常有意思,反映了会计的魔术性一面
发行人可以提前赎回或有权将到期日延期。青紫:货币是政府发行的无息永续债,黄金是人类社会共同体共识的无息永续债,比特币也是。马靖昊:这么说,你挺聪明的。不过,应该将黄金改为“美元”。(二)如何辨别一家上市公司存有“存贷双高”现象呢?一般来讲,如果该上市公司存在巨额存款的情况下,还存在巨额负债,并且...
银行永续债发行高涨,配置端仍有待观察
丰富的中小银行风险化解经验,特别是央行以在线修复为主的处置方式,可以有效防范银行体系的系统性风险,同时帮助银行通过市场化方式补充资本,化解压力。在现有合规风控要求下,商业银行二级资本债和永续债投资风险基本可控。因此,“尽管银行理财面临资管新规到期等影响,但考虑到目前金融机构的总体信用要求,只要票息合适,流动...
永续债中,发行人违反信息披露义务的,投资人能否解除合同、主张...
尽管法院将流通性作为合同目的的这一判断在实践中有待于进一步商榷,但本案仍体现了法院在处理永续债交易纠纷中,保护投资人的价值倾向(www.e993.com)2024年10月20日。二、永续债并非是“永不还本”,发行人仍以清偿本息为主要义务。从交易安排上,发行人可以通过不行使赎回权和延递付息的方式让债券“永远存续”,但这一交易安排并不改变债券交易中...
商业银行永续债累计发行近万亿元 年内中小银行发债数量激增
中小银行成功发行永续债后,将对其资本补充起到极大帮助。如齐鲁银行就在其永续债发行公告中表示,该行永续债券募集资金在扣除发行费用后,将用于补充发行人其他一级资本,预计其一级资本充足率将由发行前的11.06%增至发行后的12.47%。甄新伟对记者表示,中小银行服务的对象多为众多的中小企业,而该类银行资本补充渠道和能...
建设银行成功发行400亿元永续债
北京商报讯(记者孟凡霞吴限)11月15日,建设银行发布公告称,该行400亿元规模永续债于11月13日簿记建档,并于11月15日完成发行。此期债券前5年票面利率为4.22%,每5年调整一次,在第5年及之后的每个付息日附发行人有条件赎回权,所募集资金将补充该行的其他一级资本。
实务干货!如何处理公司债券纠纷?看这28个裁判规则就够了
裁判规则十一:在永续债中,发行人无法按公告的承诺向托管机构足额扣转兑付资金的,构成实质性违约。裁判规则十二:发行人的信用等级下调、担保人财产被司法冻结,构成实质性违约,达到债券加速到期的条件。裁判规则十三:加速到期的合理期限没有约定的,可比照交叉违约的宽限期。
央行银保监联手:16万亿保险资金获准投资银行永续债
商业银行永续债发行之后普遍采用互相认购的方式,而商业银行互持会计入加权风险资产增加资本消耗,即使按照国有商业银行债也要计入20%,如果按照类权益风险权重会更高。央行创设票据互换,使商业银行持有央票,央票为主权债券风险权重为零,不用消耗资本,有利于商业银行实现非标回表。3.CBS的标的央行有关负责人:可以...