《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

答:你企业应在各增值税纳税申报期内收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。除出口退(免)申报凭证外,贵公司还应妥善留存出口业务相关的购销合同、出口货物的运输单据、委托其他单位报关的相关单据等出口退(免)税备案单证,以备税务机关核查。情景问答二1.问:我们...

雅戈尔集团股份有限公司2006年年度报告

利息的资本化金额按照专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款的,利息的资本化金额按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率的金额...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

当工程物资发生盘盈时,冲减“在建工程”成本。1、工程物资盘盈时:借:工程物资贷:在建工程2、工程物资盘亏借:在建工程贷:工程物资说明:工程物资的盘盈与盘亏的账务处理,是建立在“在建工程”已经开工还未竣工的阶段。如果在建工程还处于筹备期或已经竣工,则工程物资的盘盈与盘亏不再适用此方法,而是应当...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

对期末存货无余额但报告期交易额重大的情况,可以考虑对列支的仓储费、过户费等执行分析程序,对比这些费用支出与交易金额是否配比;对于进出口货物,检查海关单据,如有必要可考虑在被审计单位业务人员(一般是报关员)陪同下前往海关申请获取有关进出口货物数据的证明或通过向海关发送函证获得上述数据,如有可能也可使用中国...

会计处理规定及核算办法汇编(一)

四、企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,按税法规定预交的土地增值税,借记“应交税金——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”等科目;待该房地产营业收入实现时,再按本规定第二条第1、2款的规定进行会计处理;该项目全部竣工、办理结算后进行清算,收到退回多交的土地增值税,借记“银行存款”等科目,贷...

取得发票中,存在异常增值税扣税凭证如何处理

取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请(www.e993.com)2024年11月23日。经税务机关核实符合相关规定的,可不做相关处理。纳税人逾期未提出核实申请的,应于期满后按照相关规定处理。2.其他信用等级的纳税人...

案例详解农产品进项抵扣税会处理及涉税风险

应交税费—应交增值税(进项税额)90贷:应付帐款1090领用时:借:生产成本1000贷:原材料—牛尾10002.用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。例2.某企业向一般纳税人收购牛尾用于生产洗净毛(13%税率),取得增值税专用发票,票面金额1000,税率9%,税额90元,价税合计1090...

外贸企业出口退税的计算和核算

外贸企业在商品报关离境,并在会计上作商品销售核算后,可以按规定向税务机关提出退税申请。增值税是价外税,在申报退税后,根据应退的增值税额,借记“应收出口退税”账户;根据国家不予退税的金额,借记“自营出口销售成本”账户;根据出口商品购进时支付的增值税额,贷记“应交税金”账户。消费税是价内税,在销售时,已列...

468个账务处理方法,老会计也需要

应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款2.货已入库,货款已付清但发票未到的账务处理外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。借:库存商品等科目贷:银行存款等科目待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额。

外贸企业出口视同内销业务会计与税务处理

在账务处理上,外贸企业未在规定期限内申报退税的货物、虽已申报退税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的出口货物,与国内销售商品不完全一样。对于视同内销的出口业务,首先应冲减外销收入,同时确认内销收入,并计提销项税额。销项税额计算公式为:(1)一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额...