长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!
长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!税务局发文明确!退税10万元以上的企业,将作为重点核查对象!快跟着会计菌一起来看看。长期挂账其他应收款被罚上千万元广东省东莞市税务机关对K投资有限公司实施税收检查,针对企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴企业所得税7454.2万多元,加收滞纳金1762.7万多元的处...
ST宇顺:关于会计政策变更的公告
根据《企业会计准则解释第16号》要求,关于适用本解释的单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,因此,公司需对财务报表进行追溯调整,具体调整情况如下:(一)对2022年1月1日相关会计科目及合并财务报表相关项目的影响如下:单位:元项目2022年1月1日追溯调整前影响金额追溯调整后...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
企业2016年会计处理折旧额300万元,税收上可扣除的加速折旧额为200万元,此时会计折旧额大于税收折旧额,则2016年度、2017及以后年度申报加计扣除政策时,均仅可就其对其在实际会计处理上已确认且未超过税法规定的税前扣除金额200万元计算加计扣除100万元。若该设备6年内用途未发生变化,每年均符合加计扣除政策规定,则企业6...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
对该单位多列支而少缴的企业所得税款处少缴税款的50%罚款共计5977.46元;根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定:“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”,对该单位应补扣缴的个人所得税处百分之...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠...
柠檬云财税:谈其他权益工具投资的所得税会计处理
柠檬云财税:谈其他权益工具投资的所得税会计处理“其他权益工具投资”是《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》应用指南(2018)(以下简称《22号指南》)中设定的会计科目,用来核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资(www.e993.com)2024年10月18日。鉴于“其他权益工具投资”属于资产类会计科目且采用公允价值...
18种税费的会计处理(整理版)
1、个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。计算应交时借:应付职工薪酬等科目贷:应缴税费——应交个人所得税实际上交时借:应缴税费——应交个人所得税贷:银行存款2、消费税为了正确引导消费方向,国家在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。
探析新旧企业会计准则的所得税差异
(1)新企业会计准则规定,所得税只能采用资产负债表债务法进行核算和处理。资产负债表债务法,是把本期由于暂时性差异而产生的影响纳税的金额,保留到这一差异发生相反变化的期间予以注销,当税率变动或开征新税时,需要按新的税率对资产负债表中递延税款余额进行调整,客观反映税率变动而引起的企业所得税付款义务或收款权利...
华菱钢铁摘帽遭深交所问询 一口气追问20个会计科目
根据《企业会计准则第18号——所得税》第二十条规定:资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回。
汇算清缴退税等各种退税的账务处理
1、首先冲掉之前多计提的所得税费用:借:应交税费—应交企业所得税贷:所得税费用2、实际收到退税款时:借:银行存款贷:应交税费—应交企业所得税注意:《小企业会计准则》这种处理为了简化核算,采用未来适用法,而不采用追溯重述法。#2、企业会计准则:...