(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

物业档案分类_管理_物资_文件

3银行日记账长期4现金日记账长期5固定资产账长期6物业服务费长期7其它辅助账薄长期3-3会计报表1月、季度会计报表长期2年度会计报表永久3其它会计报表长期3-4预算管理1年度收支预算长期2月度资金计划长期3预算执行情况长期4年度收支决算长期3-5其它会计档...

企业货币资金管理制度设计

办理支付:出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。4,经办人员是否在现金收支原始凭证上签字。签审凭证时,业务经办人员在现金收支原始凭证上签字,必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。5,作废的收款收据是否加盖“作废”字样。按照会计工作规范要求,作废的...

高校财务管理中亟待解决的几个问题

2.会计记账凭证摘要写得过于简单;会计科目名称不规范,处理业务不及时;在开设银行专户时,将相关收支业务的会计凭证单独记账、单独保管,未列入单位财务会计总账内管理,形成“账外账”和“小金库”。3.不按规定使用会计账簿,固定资产不入账,形成账外资产。现金日记账和银行存款日记账混用或一本账,并多年度使用,账簿在...

内控原则在出纳职责分工中的运用——一起案例引发的思考

某公司W同志在任出纳工作期间,先后利用23张现金支票编造各种理由提取现金96.94万元,均未记入现金日记账,构成贪污罪。具体手段如下:(一)隐匿10笔出口结汇收入计96.94万元:将其提现的金额与其隐匿的收入相抵,使其33笔收支业务均未在银行日记账和银行余额调节中反映。