残保金应该计入“管理费用”还是“税金及附加”科目?财政部明确...

1、应缴纳的残保金,计入“管理费用”计提残保金时:借:管理费用贷:其他应交款-残保金实际缴纳时:借:其他应交款-残保金贷:银行存款为什么残保金不计入“税金及附加”?虽然企业残保金是向税务部门申报和缴纳,但它并不列入税收收入的口径,也不是依据税金为基数计算得出,所以应计入“管理费用”科目。

补缴税款及滞纳金,被行政处罚,被约谈——一心堂“最近有点烦”

今年3月,一心堂发布的《2023年度业绩快报》中提到,公司及各子公司接受所在地各主管税务局对2020年至2022年的纳税情况开展税收辅导工作,涉及缴纳税费合计2.33亿元,相关税款涉及的滞纳金达到0.77亿元。主要涉及税金为独立纳税门店房租等经营费用,由总部统一签订合同,按视同销售的有关规定计算缴纳增值税及附加税。2023年年度...

城市维护建设税逾期会计分录及解决

3.缴纳滞纳金:依据相关税收法规,逾期未申报的依法纳税人需要缴纳滞纳金,以补偿因无法及时收取税款所造成的附加损失。具体的应交税费滞纳金金额可以咨询税务机关或税务网站实施查询。4.处罚措:依据《城市维护建设税暂行条例》的是对规定,逾期未申报城市维护建设税的从事纳税人还可能面临罚款、行政处罚等结果。具体的结转处...

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其中,城市维护建设税按流转税的7%计取;教育费附加及地方教育费附加按流转税的5%计取。印花税按照购销合同的0.03%计取,房产税按照合并重整后,调整后的账面值进行征收,故本次对税金及附加的预测如下:金额单位:万元(四)管理费用的预测管理费用主要包括办公费、差旅费、保险费、业务招待费、安全生产费等。对于职工...

医药反腐风暴下,“补税风暴”席卷上市药企,税务监管强化或成常态

今年4月，深交所上市公司北大医药发布公告称，经公司自查，公司需补缴2019年度至2023年5月31日期间增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加各项税费共计1382.02万元，需缴纳滞纳金共计562.71万元（截至实际缴纳日），合计需缴纳1944.73万元。公司已按要求将上述税款及滞纳金缴纳完毕。北大医药...

史上最全的VAT税务申报指南(一),一般人我都不告诉它!

滞纳金即税金滞纳附加费,卖家在提交申报后一周内未支付税金(税局没收到的情况下),则会产生滞纳金(www.e993.com)2024年11月28日。一旦逾期未缴,税务局将按月加收未缴纳税款的1%作为滞纳金。罚金即逾期申报附加费,逾期申报或者在税局催缴后仍未申报的卖家,将会产生罚金,每月罚金=评估基础*0.25%,逾期后每个起始月罚金最少25欧起(评估基础为自行...

补缴6年税款及滞纳金!这家拟上市公司收到《纳税风险提醒函》

除个税、房产税和企业所得税外,还有零星增值税(资金拆借利息收入所致)、附加税和印花税。2021年度补缴税金及罚款和滞纳金具体明细情况,如下:本次补缴税金事项系发行人财务自查后的主动更正行为,不存在不缴、少缴或欠缴税款的主观故意,不属于《重大税收违法失信案件信息公布办法》中所规定的“重大税收违法失信案...

枝江酒业补缴税款及滞纳金1.96亿元 维维股份并购之后业绩连年下滑

截至目前,所有应缴税款及滞纳金已全部缴清。主管税务部门未对该事项给予处罚。上述补缴税款事项不做以前年度损益调整,拟记入2019年当期损益,其中缴纳的消费税和附加税费1.95亿元拟记入税金及附加,缴纳的滞纳37.19亿元拟计入营业外支出。。资料显示,维维股份目前的主要产品包括固体饮料类(豆奶粉、豆浆粉、嚼益嚼等)...

上市公司补税18万,滞纳金3530万元,滞纳金能否超过税款本金?

公司未申请行政复议,上述税务处理决定书仅属于行政处理范畴,主管税务部门未对该事项给予行政处罚。四、本次事项对公司的影响公司补缴上述税款及缴纳滞纳金,分别计入应交税费和营业外支出科目,滞纳金部分拟进入2020年当期损益。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》,公司按照《税务处理决定书...

欠税及滞纳金不再要求同时缴纳!税务总局明确税收征管若干事项

(一)税务机关在人民法院公告的债权申报期限内,向管理人申报企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加,下同)、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息,也应一并申报。企业所欠税款、滞纳金、罚款,以及因特别纳税调整产生的利息,以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。