奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?
1、如果是延长折旧年限,一般追溯调整会减少计入成本费用的折旧,这种情况下如果一定要所得税计算时也追溯调整以前年度应纳税所得额,还会引起补税和滞纳金的风险,所以直接以税会差异的形式反映在调整当年最合适。如果是采用未来适用法,则延长折旧年限的累计差异直接反映在调整当年,没有税会差异。2、如果是缩短折旧年限...
固定资产折旧年限变更,是否需要纳税调整?
固定资产折旧年限变更,是否需要纳税调整?我们单位以前设备都是按20年提折旧的,现在要降低折旧年限到10年左右,这也是符合税法规定的最低折旧年限的。但是按我们税审所的说法,因为以前年度固定资产已经有一个确定的使用年限了,如果会计上变更,在所得税汇算清缴的时候,就要将增加的折旧额进行纳税调整,调增应纳税所得额...
蓝箭电子:关于部分固定资产折旧年限会计估计变更的公告
合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值”的规定,为更加公允地反映公司的资产状况和经营成果,使固定资产折旧年限、年折旧率、预计残值率与其实际使用寿命和残值更加接近,适应公司业务发展和内部资产管理的需要,公司拟对部分固定资产折旧年限进行变更。
企业所得税热点问题二丨固定资产折旧篇
会计与税法折旧年限不一致,是否需要纳税调整?根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定,企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;企业固定资产...
审计笔记 | 固定资产
①审计调整未过账:如上图,如果前期对于固定资产的审计调整企业均未过账,那期初数必然是对不上的,无论是原值、折旧或是资产明细分类。当然,比均未过账更扎心的是...过了一部分...如果完全没过账其实反而好找差异,把上年的审计调整重新过一遍就好,怕的就是只过了一部分或过账的时候分录写错了...那找起来真的...
账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?税局明确回复!
不管是否收到发票,对于已经达到预定使用状态的固定资产,会计核算应暂估入账,然后按会计准则规定分期折旧(www.e993.com)2024年7月11日。如果存在税会差异,再在企业所得税汇算清缴时做纳税调整。2、接受捐赠的对于当年接受捐赠的,不管有无发票,都应在达到固定资产预定使用状态时确认,然后分期折旧。
江苏江阴农村商业银行股份有限公司关于会计估计变更的公告
三、董事会关于本次会计估计变更合理性的说明董事会认为:本次会计估计变更公允地反映本行财务状况和经营成果,使固定资产折旧年限、无形资产摊销年限更加接近其实际使用寿命,适应本行业务发展和资产管理的需要。本次会计估计变更不涉及对已披露的财务数据的追溯调整,变更内容及审批程序均符合相关法律法规规定,不存在损害本...
江西长运股份有限公司2023年半年度报告摘要
应当调整固定资产使用寿命”的规定,公司结合行业状况,并参照同行业企业相关资产折旧政策,与政府相关部门关于公交企业运营服务成本规制管理办法中关于公交车规制折旧年限的通行做法,公司对运输设备的使用年限进行了重新核定,同意自2023年4月1日起,将道路客运营运车辆折旧年限由3-5年变更为8年;公交车辆折旧年限由6年...
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对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。⑤核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额...
蒙泰高新:关于会计估计变更的公告
折旧年限(年)残值率(%)折旧年限(年)残值率(%)房屋及建筑物205%20-305%二、本次调整部分固定资产折旧年限对公司的影响根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,本次会计估计变更采用未来适用法处理,无需对公司已披露的财务报表进行追溯调整,不会对公司以往各年度...