资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
存货项目作为舞弊高发领域,注册会计师应在整个审计过程中对存货项目保持职业怀疑,参考资本市场中有关财务核查要求,设计和实施恰当的审计程序,以识别、评估和应对与存货相关的由于舞弊导致的重大错报风险,可以考虑实施的程序举例如下
首次明确!签订“阴阳合同”为逃税手段!
(五)伪造、签订虚假的销售合同,或者以伪造、变造等非法手段取得出口报关单、运输单据等出口业务相关单据、凭证,虚构出口事实申报出口退税的;(六)在货物出口后,又转入境内或者将境外同种货物转入境内循环进出口并申报出口退税的;(七)虚报出口产品的功能、用途等,将不享受退税政策的产品申报为退税产品的;(八)以其...
公立医院后勤外包风险大,须强化内部审计
审计发现,医院与两家后勤外包单位签订的合同金额分别为4000万元、2500万元,其中一家洗涤外包单位的合同以实际结算金额为准(服务期内实际结算金额约为1500万元),金额均较大,属于重大事项,但均未在招标立项前召开集体决策会议并充分讨论,招标立项审批流程存在瑕疵。此外,合同签署填写不规范,例如某公司投标承诺配备质量追踪系...
新形势下工程总承包(EPC)合同的常见的六类争议条款分析与应对
EPC工程目前仍遵循严格的造价管控程序,通常会在合同中约定“结算不超预算,预算不超概算,概算不超估算”的造价管控“三不超”原则,但在部分EPC合同中也会出现“概算不超估算,预算不超概算和招标控制价,结算不超中标价和招标控制价”等不合理条款(也就是霸王条款)。例如,某项目招标控制价按可研估算下浮10个...
签订“阴阳合同”为逃税手段!“两高”明确
(二)以签订“阴阳合同”等形式隐匿或者以他人名义分解收入、财产的;(三)虚列支出、虚抵进项税额或者虚报专项附加扣除的;(四)提供虚假材料,骗取税收优惠的;(五)编造虚假计税依据的;(六)为不缴、少缴税款而采取的其他欺骗、隐瞒手段。具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“不申报”...
国务院出手,揭政府采购涉3万亿6大乱象
浙江审计报告称,7家单位未执行政府采购程序或采购程序不合规,涉及金额1.18亿元(www.e993.com)2024年10月10日。山西审计报告指出,省公安厅等6个部门未履行政府购买服务程序,直接向公益二类事业单位拨款1.17亿元。湖南审计报告称,16个部门未严格执行采购程序,先提供服务后补签合同,采购流于形式,涉及合同金额约0.59亿元。四川审计报告称,6个单位将17...
信贷层层把关,防线如何失守?——L矿业公司审计专项调查案例
(四)信贷管理各关键节点,层层不把关S分行在尽职调查、授信评审、合同签订、发放支付等贷款的每一个关键环节,层层不把关,层层不设防,最终导致失控。针对该问题,调查组曾进行了深入追查,未发现以权谋私、串通舞弊等行为。审计思考L矿业公司项目作为走出去项目典型案例,其不良成因以及贷款各环节暴露的管理漏洞,值得...
江西心者建设工程律师:结算条款约定以政府审计为准,可以突破?
第36.1.6条第(1)项约定,如果监理人、发包人、审计人不同意或不能证实该竣工结算报告中某些部分,承包人应根据监理人、发包人、审计人的合理要求,进一步提供任何必要的资料并就双方所达成的一致意见对该竣工结算报告进行修改,承包人应编制并向发包人提交这种经三方同意的竣工结算报告。由上述约定可知,案涉《施工合同...
...第1号——资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对——收入确认
(4)通过了解被审计单位供应商选择及采购合同签订流程,来判断其是否能够自行选择供应商,并能够自主决定所采购的货物的销售方式、销售对象等。2.识别被审计单位的销售模式关注在不同行业及销售模式下,收入的确认方式(某一时点或一段时间内)、确认时点、会计处理原则(总额法或净额法)以及收入相关的会计估计的运用是否...
督查审计公开
二是合同支付条款不合理。区卫生健康局2个自行采购项目服务期分别为1年、4个月,合同分别约定签订生效满4个月、2个月后支付全部款项,在合同未到期也未开展履约评价情况下,支付全部合同款项,涉及合同金额70.28万元。2.先开展工作后签订合同。区财政局、区应急管理局关于工程咨询服务或财务评估报告服务、法律服务等6...