《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元,企业所得税未明确规定,但从整个租赁期考虑,A企业未获得实质性收入,若“资产处置收益”不作调整,将形成永久性差异。三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,...

...的单位价值500万元以下设备、器具如何享受企业所得税一次性扣除?

1.预缴申报第一步:在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)和《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)相关行次填报税前一次性扣除情况。通过手工申报的,根据设备、器具购进情况,在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明细行次...

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

摊销(扣除)优惠明细表》(A201020),并在年度企业所得税纳税申报时填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)第11相关行次以及对应固定资产类型相关行次即可享受扣除政策。

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

①会计处理:2022年会计固定资产入账A设备金额为300万元,会计计提折旧=300÷10÷12×2=5万元。②税务处理2022年A设备固定资产一次性扣除,计税基础(历史成本)=300万元,税前允许扣除=300万元。③纳税调整金额=-300+5=-295万元。2.填写A105080表2022年度企业所得税汇算清缴时,A105080表第11行,填写如下表。同...

一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

所属期2023年度企业所得税汇算清缴申报表填列:1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享受500万元以下一次性扣除政策时,进行纳税调减处理。

【收藏】《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》知识点讲解

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行了修订(www.e993.com)2024年11月27日。财务小王申税小微,那2022年度企业所得税汇算清缴是不是要启用新版的企业所得税年度纳税申报表啦?

最新整理!实战指导!2022年企业所得税汇算清缴申报表填报解读(精篇)

A106000企业所得税弥补亏损明细表自动关联表单:有效期内高新技术企业自动勾选107041《高新技术企业优惠情况及明细表》有效期内高新技术企业、科技型中小企业、软件集成电路企业、技术先进型服务企业等提醒勾选107012《研发费用加计扣除优惠明细表》一、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)...

解析企业所得税年度纳税申报表的新变化

(一)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)1、变化的政策依据(1)《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第12号)主要内容:中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比...

企业所得税年度汇缴申报表,这8个地方你都填报错了!

4、由于税法对符合条件的股息、红利等权益性投资收益给予免税待遇,因此只需要填报A107011、A107010申报表来反应投资收益免征企业所得税。错误六企业发生了一笔对方不归还的应收账款10万元,虽然逾期三年了,但是并不符合税前扣除条件,填在哪一行?好多会计填报在了《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)中并...

《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)对《纳税调整项目明细表》(A105000)填报说明共有3处修订。修订处一有关项目填报说明——(四)特殊事项调整项目第37项第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填...