次年收到上年的银行手续费发票汇算怎么调?
增加1万的销售费用,减少了1万的利润总额,那么利润表调整如下:减少了1万资产,减少了未分配利润1万,那么相应资产负债表负债和所有者权益也就相应调整了,如下:调增前调增后这种调整的结果就是2022年科目余额表的数据(财务软件中的)和财务报表(调整后的报表)是不一致的,而你在生成2023年4月财务报表时候,财务软...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
企业所得税汇算清缴:送礼需要视同销售。除了要填写上面的期间费用明细表和纳税调整明细表,还需要填写A105010视同销售明细表:该表的数据,会自动带入到A105000纳税调整明细表。虽然这里是外购的,视同销售表填完,其实差额为0,但是也是需要填写的,这个也会作为后期计算业务招待费的扣除基数。如果是自产的,这里由于...
工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
其实我们看到,平时核算职工薪酬如果你都通过应付职工薪酬做个过渡,期末我们可以根据科目余额表做一份应付职工薪酬明细表「如下图」。这个表的好处就在于,从表上我们直接可以看出,本期的工资账载数和实际发放数,增加为计提,减少为实发。这张表就为我们企业所得税汇算清缴填A105050调整表提供了一个数据依据,而且很...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
因企业所得税年度纳税申报表主表1-13行“利润总额计算”中的项目,应按照国家统一会计制度规定填报,在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表,有利于纳税人梳理税会差异,准确计算可享受优惠情况,充分运用风险扫描服务,减少申报错误,降低纳税风险。(二)资格类名单管理。对高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业...
汇算清缴实操要点:当年处置的固定资产,A105080表填不填?
首先,我们先把当年的A105080表填写了,当年虽然处置了该固定资产,但是我还是应该把当年的资产信息填进去,应该调整的也需要调整。由于折旧年限的差异,资产折旧调整表需要把当年的折旧差异调整了,会计当年折旧16万,税法只认8万,所以纳税调增了8万。如果你这里不填写当年处置掉的部分,那其实2022年的税会差异在这里你就...
企业所得税汇算清缴,岁岁年年都不同!
这里的“分得”,不是指实际分得利润,而是按照“先分后税”原则按照合伙企业当年汇算清缴确认的应纳税所得额与投资方的投资份额计算的部分,并将其填写A105000《纳税调整明细表》的第41行“税收金额”(相当于纳税调增);在实际取得合伙企业分配的利润时填写第41行“账载金额”(相当于纳税调减)(www.e993.com)2024年9月22日。从有限公司取得...
【汇缴解答】天津税务局2020年度企业所得税汇算清缴相关问答
因此针对将货物用于样品,应该按照规定进行视同销售货物处理,并在汇缴申报时通过填报A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报视同销售收入、视同销售成本的税收金额及纳税调整金额。[主持人]有网友提问,汇算清缴的职工薪酬表的账载金额和实际金额,税收金额不太明白具体怎么填写,希望举例说明...
资产折旧表到底该怎么填? 2个例子教你如何填报
以后年度汇算清缴时,2016年一次性税前扣除的A笔记本电脑3600元,需要在2017年汇算清缴时调增1200元,2018年汇算清缴调增1200元,2019年汇算清缴调增900元(2017-2019各年填表时,仅填A105080进行调增,不需填A105081)。享受固定资产加速折旧政策的纳税人,只需填报表A105081即视为履行备案程序。
企业所得税汇算清缴后的账务处理方法
一、根据汇算清缴后账务调整的原则,举例说明账务调整方法(一)调增调减利润的会计账务处理(例1)某企业1999年度利润及利润分配表利润总额为600000元,所得税为198000元。调增当年度利润190000元,其中年终多结转在产品成本49000元,多提短期借款利息85000元,固定资产清理净收益19000元末转为营业外收入,职工福利支出37000...
还在为职工薪酬支出及纳税调整明细表发愁吗?5分钟教你轻松解决
检查无误后,我们直接保存,数据就会自动同步到A105000这个表上了。最后,我们再来看看业务招待费。它是按照发生额的60%跟销售收入的0.5%两者孰小值,哪个小就按哪个扣除。以上就是关于职工薪酬支出及纳税调整明细表,当然这只是汇算清缴中涉及的一小部分,如果你想全面了解和熟悉整个汇算清缴。