IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
实务中,核查个人银行账户完整性的程序可能包括:①检查个人支付宝、云闪付等绑定的银行卡清单,通过中国人民银行获取个人征信报告等来核查是否存在未告知的银行账户;②前往已识别的银行账户的网点获取个人银行流水时,要求银行打印该个人在该银行的所有银行账户,而不仅仅是已识别的银行账户流水;③前往四大国有银行、主要...
利华益维远化学股份有限公司
(7)获取预付款项明细表,并与总账、明细账核对相符,结合应付账款审计,核查有无重复付款或重复挂账的情况;(8)对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较,分析其波动原因是否合理,是否存在明显异常;(9)对预付款项实施函证程序,严格控制函证过程;检查回函情况,对未回函的重要预付款项实施替代程序;(10)检查与预付...
亿利洁能发布资金管理风险及业绩预告更正事项问询函回复公告
公司回复根据董事会、股东大会审议通过的《金融服务协议》的约定,在《金融服务协议》有效期内,公司在财务公司结算账户上各类存款月最高余额(含累计结算利息)合计不超过40亿元。财务公司为公司提供月贷款余额(含累计贷款利息)最高合计不超过人民币40亿元。由于亿利资源集团的债务违约问题导致亿利资源集团及财务公...
(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
购入库存物品验收入库后,按照确定的成本,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。领用库存物品时,平时只填制出库单,登记库存物品明细账或明细表(数量),月末汇总,可选择用加权平均法、先进先出法或者个别计价法确定计算发出库存物品实际成本,借记“伙食费用”科目,贷记本科目。领用库存物品时计算成本的方法...
管理层认定体系,可以划分为交易事项和期末账户余额两个层次
财务报表中记录的收入、成本正确反映了交易过程中的金额和数量。对于账户余额“准确性”审计目标,首先需确定各类交易过程中相关金额的准确性,然后检查核算相关账户在明细账中记录的金额以及其在总账中的余额;必要时也可以进行重新执行、重新计算来验证准确性。
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第四步:依据生成的科目汇总表,设置好取数公式,首先是资产负债表(www.e993.com)2024年9月7日。一般来说资产负债表项目取值期末余额,看的是某一个时间点的状态数。只是资产负债表的各项目取值根据公式自动取过来的,比如:货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金的期末余额,应收账款=应收账款期末余额-坏账准备等。资产负债表一般是两列对比...
假!假!假!询证函回函、银行对账单和进账单全都假!如今遭券商现场...
12月16日,天健会计师事务所在回复上交所问询时表示,在货币资金科目,历年审计过程中执行的审计程序包括取得开立账户清单并核对、取得银行对账单并将公司存款明细账与银行对账单流水记录进行双向测试、独立函证所有银行账户、检查大额存款收支的原始凭证、计算银行存款累计余额应收利息收入并分析比较公司银行存款应收利息收入与...
(上接D18版)海南天然橡胶产业集团股份有限公司 关于控股子公司为...
公司期末发出商品余额8,559.35万元,较期初增加8,308.32万元,未计提跌价准备,其中7,253.49万元发出商品涉及前任高管人员被立案调查尚未结案,会计师因无法对这些发出商品的存在性和计价的准确性获取充分适当的审计证据,对公司财务报告出具保留意见的审计报告,同时因该立案调查事项对公司内部控制出具带强调事项段的审计报告。
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综上所述,华宇集团的业绩大幅下滑主要是销售收入大幅减少,以及政府补助减少。公司遵循《企业会计准则》按收入确认政策确认收入及成本,不存在跨期调节利润的情形,也不存在承诺期内通过调价对华宇集团进行利益输送的情形。(5)你公司合并报表层面因收购华宇集团形成的商誉为1.05亿元,2019年收购当年即计提减值831万元,之后...
山东东方海洋科技股份有限公司
(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。2、获取的审计证据(1)管理层对信用政策及应收账款可收回性访谈记录;(2)管理层关于单项计提坏账准备的说明;(3)获取了管理层预期信用损失计提表,单项计提预计信用损失明细及依据,包括工商查询公司注销证明、通过法律诉讼手段催收应收账款的催款...