与销售收入或者数量直接挂钩的政府补贴的税会处理
与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的政府补贴,会计上,由《企业会计准则第14号——收入》规范,计入营业收入;增值税上,根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第七条规定,自2020年1月1日起,纳税人取得的财政补贴...
水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...
(1)独立核算的水电企业生产销售电力产品,按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税;具有一般纳税人资格或具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税。(2)不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的发电企业生产销售的电力产品,由...
案解制造业企业增值税典型风险点
根据《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用))及其附列资料填写说明》规定,购进旅客运输服务取得的增值税专用发票应填入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第1栏“(一)认证相符的增值税专用发票取得的其他扣税凭证应填入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
纳税人享受增值税加计抵减政策优惠,无需填报《增值税适用加计抵减政策声明》,直接填写《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。增值税及附加税费申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)第1列“期初余额”:填写上期期末结余的加计抵减额。第2列“本期发生额”:填写按照规定本期计提的加计...
【税问我答】??获得的区政府补贴是否征收增值税?
纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》的当期,在办理增值税纳税申报时,在增值税申报表附表二第22栏“上期留抵税额退税”栏填入对应的退税金额(若系统自动带出退税金额,点击保存即可),形成纳税人当期进项税额转出数据。Q3:不在农产品增值税进项税额核定扣除试点范围内的企业,可以自行申请纳入吗?
发票怎么开?申报表怎么填?税务总局权威解读小规模纳税人免征增值...
为进一步支持小微企业发展,3月24日,财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号,以下简称“15号公告”),明确自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税...
申报表中“未开票收入”!税务局明确!即日起,都按这个来!
申报表应这样填!案例二:某纳税人B,将自产的食品作为节日福利发放给公司员工,未开具发票,成本为50万元,对外销售的不含税价值为100万元,那么,B企业又应该如何申报呢?按照《增值税暂行条例》相关规定,B企业的行为:将自产的货物用于集体福利,符合视同销售货物情形,即使没有开具发票,也应当申报100万元的未开票收入。
营业外收入交增值税吗?税务局明确了!
应交税费—应交增值税(销项税)600PS:如果是小规模纳税人,则按照3%的征收率,记入应交增值随中。进行申报时,该部分属于“未开票收入”,但小规模纳税人申报表未单独列明“未开票收入”,故与开票收入合并进行填列。奖励给财务人员时:借:管理费用5000...
增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形
增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,包括主营业务收入和其他业务收入。
...内控制度健全有效性均不足,恒大债权转让更像是政府补贴……
公司在报告期的前两年(2018年和2019年)存在应交增值税账面金额与纳税申报表不一致的情形,公司根据开票金额申报增值税,而未考虑未开票的收入部分,导致2018年和2019年少申报4927.48万元和4610.28万元。虽然属于报告期的前两年,但不禁让人想到:财务人员业务水平与岗位是否匹配,抑或是匹配但领导授权故意而为之?公司内控制度...