关于高校银行对账审核的思考
在对账过程中,学校财务部门相关人员首先要对学校银行存款明细账的记录和银行提供的对账单记录进行核对,检查银行对账单余额与学校银行存款明细账余额是否相同,如果存款明细账余额和银行对账单余额存在出入,需要编制“银行存款余额调节表”进行调节。4.银行对账审核是指审计人员对财务人员提交的银行存款明细账与银行对账核对...
德力西新能源科技股份有限公司关于回复上海证券交易所《2023年...
1、获取公司收入成本明细表,按客户统计2023年度及2022年度销售收入情况;2、查阅公司销售收入明细、抽查与主要客户的销售合同,了解公司与主要客户的业务合作情况;3、向主要客户就销售额和应收账款余额进行函证,函证程序全程保持独立性,对于回函存在差异的编制差异调节表并获取支持性证据进行核实,对于未回函证执行替代程序...
大唐高鸿网络股份有限公司 关于2022年年报问询函的回复公告
2、取得被审计单位的银行存款余额对账单,并与账面记录及银行询证函回函核对,确认是否一致,获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致;3、函证银行存款余额,编制银行函证结果汇总表,检查银行回函,确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异,...
银行余额调节表如何调整?
1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(...
云南鸿翔一心堂药业(集团)股份有限公司关于对深圳证券交易所2018...
Ⅰ、取得一心堂的银行存款余额对账单,并与银行询证函回函核对,确认一致,抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是与对账单记录一致,未见异常;Ⅱ、获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数正确,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额一致;公司的未达账极少存在,对于期末少量存在的未达账,审计...
初级会计职称考试《初级会计实务》考点解析:银行存款余额调节表
2012年初级会计职称考试《初级会计实务》第一章资产考点二、银行存款余额调节表1.未达账项(双方记账都无错误,也可能账实不符)未达账项,是由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间传递需要时间,造成企业与银行之间入账的时间差,一方收到凭证并已
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表。具体编制方法是在银行与开户单位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算出双方余额,通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数。
货币资金审计:21个实质性审计程序表(很实用)
(1)取得被审计单位的银行存款余额对账单,并与银行询证函回函核对,确认是否一致,抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致;(2)获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致;...
银行存款余额在年度会计报表中列示的审计视角
1、如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额数字不符,主要是因为(1)存在未达账项;(2)企业和银行一方或双方记涨有误。通过编制银行存款余额调节表后,如果调节相符,即可排除双方记账错误。这是尚需验证本达账项的真实性,如果未达账项真实,且账表相符,即可认为会计报表上的银行存款余额的列示基本没有问题,当然...
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14、根据货币资金日均余额及账面利息金额计算年化平均利率水平,并分析是否在合理区间;重点关注了年末账面余额较大的银行账户,查看是否存在未入账的利息收入;15、对货币资金实施截止测试,核对银行对账单和公司的账务处理,检查银行存款余额调节表,关注资产负债表日前后是否存在大额、异常资金变动,是否存在大额、长期的未达...