关于高校银行对账审核的思考
在对账过程中,学校财务部门相关人员首先要对学校银行存款明细账的记录和银行提供的对账单记录进行核对,检查银行对账单余额与学校银行存款明细账余额是否相同,如果存款明细账余额和银行对账单余额存在出入,需要编制“银行存款余额调节表”进行调节。4.银行对账审核是指审计人员对财务人员提交的银行存款明细账与银行对账核对...
ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
尤其是,中兴华对公司美国子公司货币资金实施了银行对账单检查、银行存款余额调节表检查、大额银行存款收支原始凭证检查、银行对账单与银行日记账双向核对、函证等审计程序。在实施函证程序时,中兴华对美国子公司的全部银行账户采用汤森路透公司名下的Confirmation函证系统(欧美通用的专业机构函证工具之一)发送询证函并收到...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。4.当注意到存在关联方配...
大唐高鸿网络股份有限公司 更正公告
货币资金为现金和银行存款,评估人员根据企业提供的各科目的明细表,对现金于清查日进行了盘点,根据评估基准日至盘点日的现金进出数倒推评估基准日现金数,在现场调查过程中收集、查阅了「国唐汽车」的银行对账单、银行余额调节表,并对相关银行账户进行函证核实;以核实后的金额作为银行存款的评估值。
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
但在3月5日,会计收到银行对账单,发现两者金额不一致,相差5K(www.e993.com)2024年9月7日。如下所示。通过会计逐笔比对发现,甲公司和银行双方都存在记账差错。于是会计制作了银行存款余额调节表。具体如下所示。01“银行已收,企业未收”在3月4日时,银行收到一笔存款4W,经核查发现是A客户的货款,由于存在时间差的关系,导致甲公司记账...
银行余额调节表如何调整?
1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式
初级会计职称考试《初级会计实务》考点解析:银行存款余额调节表
2012年初级会计职称考试《初级会计实务》第一章资产考点二、银行存款余额调节表1.未达账项(双方记账都无错误,也可能账实不符)未达账项,是由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间传递需要时间,造成企业与银行之间入账的时间差,一方收到凭证并已
注册会计师考试《审计》每日一练:银行存款日记账余额
◎N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账...
银行存款余额调节对账表系统
调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额,也不是银行对账单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。03如何余额调节表系统余额调节表系统就是通过系统实现账户的日末账户余额调节核对;要想实现系统化要解决一下问题。