货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
监盘库存现金;检查银行账户完整性;检查银行账户发生额;取得并检查银行对账单;取得并检查银行存款余额调节表;获取定期存款和其他货币资金的审计证据;函证2、制作核对底稿审计界流传的千古名言:Nodoc,nodone。没记录,就是没做。就算你只是随口问了一句话,这也可以作为审计证据记录下来:某年某月某日,...
2024年湖北理工学院专升本财务管理专业《会计基础与实务》考试...
3、重点掌握银行存款余额调节表的编制及财产清查的账务处理第七章账务处理程序1、了解会计账务处理程序的概念、类别和要素2、掌握各种账务处理程序的主要特点和适用范围3、掌握科目汇总表的编制和总账的登记方法第八章财务会计报告1、了解财务会计报告体系、作用和种类2、掌握资产负债表、利润表的编制原理和填...
关于高校银行对账审核的思考|存款|调节表|明细账|银行工作人员...
3.银行存款余额调节表。在对账过程中,学校财务部门相关人员首先要对学校银行存款明细账的记录和银行提供的对账单记录进行核对,检查银行对账单余额与学校银行存款明细账余额是否相同,如果存款明细账余额和银行对账单余额存在出入,需要编制“银行存款余额调节表”进行调节。4.银行对账审核是指审计人员对财务人员提交的银行存...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法。1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额...
银行存款余额调节对账表系统
银行存款余额调节表,就是将企业的账面余额和银行的账单余额,经过未达款项调整后,核对调整余额是否一致的核对工具;验证调节后的存款余额是否相等的核对方法;如果想等则表明企业和银行的账目都没有问题;反之,则说明记账有错误,或者有未达账没找到;需要进一步查明原因,进行修正;余额调节表调整后的余额是银行存款当日可以...
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
(2)银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项如果公式(1)和(2)相等了,就说明银行存款余额调节表平衡了(www.e993.com)2024年9月16日。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是,由于未达账项不是错账,漏账,因此,不须根据调节表做任何账务...
浅谈余额调节表在审计中的运用
其一是银行存款余额调节表与计算机辅助审计相结合的探索。运用计算机上被审计单位的局域网,调出该银行存款日记账,并与银行余额调节表核对。有时单位记银行存款账是几张转账支票合在一起记人的,通过计算机查询记账凭证,就能较快地了解每笔收支的具体情况,使未达账能够迅速地查清。对于一收一付未记人银行日记账的会计...
银行存款余额在年度会计报表中列示的审计视角
1、如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额数字不符,主要是因为(1)存在未达账项;(2)企业和银行一方或双方记涨有误。通过编制银行存款余额调节表后,如果调节相符,即可排除双方记账错误。这是尚需验证本达账项的真实性,如果未达账项真实,且账表相符,即可认为会计报表上的银行存款余额的列示基本没有问题,当然...
康得新122亿存款消失 专家称北京银行支行涉嫌违法
c.获取银行存款明细表,取得银行对账单及调节表,审计人员亲自函证当期所有银行存款账户(包括零余额账户和本期内注销的账户);如果开户银行为境外银行或无法亲自函证的开户银行,采用邮寄的方式完成函证。(i)由审计员核对对账单,亲自填写询证函,(ii)交由企业财务人员核实询证内容填写无误后,公司在询证函上盖章,...
2004年10月成人自考企业会计学真题
15.经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是()A.企业的银行存款账面余额B.银行对账单上的企业银行存款余额C.企业可动用的银行存款数额D.会计报表中反映的银行存款余额7.计提无形资产减值准备的会计分录是()A.借:管理费用—计提的无形资产减值准备贷:无形资产减值准备...