152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)

出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调节表出纳与付款不相容职务,应分离。40出纳人员不得兼任财务登记等工作出纳与付款按照内部控制制度的要求,出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼任现金日记账等账目登记工作。41出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行...

关于印发《金华市社会组织财务管理指引(试行)》的通知

银行存款日记账月末余额应当与银行对账单进行逐笔核对。对产生的两者时间性差异,应当编制银行存款余额调节表,保证账实相符;非时间性差异,应当及时查找原因,按照相关制度的规定,在报经组织负责人同意后,及时进行调账处理和依法追究相关当事人的责任。社会组织支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从基本存款账户提取...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...

北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第2号——资本...

5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...

事业单位货币资金管理存在的漏洞及对策

银行对单的索取工作也是由出纳去拿,银行存款的银行调节表也是由出纳编制,还有些单位出纳除了现金的收付之外,还担任保管会计凭证、会计档案,以及收入、支出的登记。甚至某些单位财务负责人由出纳担任,支付款项所需的财务印章由其一人保管,岗位分离制度混乱无形中给一些不法人员以可乘机会,私吞公款,放贷投资等现象时常...

价格评估和资产评估的应收集资料知多少?

16、银行存款对账单、银行存款调节表;17、纳税申报表;18、有关重要资产的购置发票、协议、付款凭证和照片;19、企业生产产品或商品种类、产量,销售情况;20、企业生产产品(商品)原材料供应状况、采购成本;21、库存商品(产品)存货盘点表(包括原材料、在产品、产成品);...

ACCA考试Bank reconciliation statement编制方法怎么理解?

Bankreconciliationstatement银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。步骤一:企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项。

银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!

因此经过核查与调节,甲公司调整后的银行余额为4W+4W-2W=6W,银行调整后的银行余额为4.5W+3.5W-2W=6W。最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行存款的金额。其他情况其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他...

经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是什么

A.企业的银行存款账面余额B.银行对账单上的企业银行存款余额C.企业可动用的银行存款数额D.会计报表中反映的银行存款余额查看答案解析正确答案:C自考365网校答案解析:经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是企业实际可动用的银行存款金额。

银行存款余额调节表能作为调账的依据吗

银行存款余额调节表能作为调账的依据吗问题银行存款余额调节表能作为调账的依据吗?解答银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。