增值税留抵税额可以抵顶欠税,滞纳金咋算?
例1:假设2022年9月份未交增值税余额10万(欠税),2022年10月份允许抵扣进项税70万,销项税50万元,月末留抵税20万。账务处理如下。借:应交税费-应交增值税(进项税)-10贷:应交税费-未交增值税-10处理后,欠税为0,期末留抵税余额为10。例2:假设2022年9月份未交增值税余额30万(欠税),2022年10月份允许抵...
先进制造业企业增值税加计抵减政策常见误区→
享受先进制造业加计抵减政策的纳税人,发生留抵退税或留抵税额抵减欠税(以下简称“留抵抵欠”)后,相应的进项税额转出需要调减加计抵减额。纠正《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)文件规定,“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提...
2024年注销流程!企业注销必须这样办,否则后果严重!
通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税务机关都是不予退还的。企业可以将...
注销又有新规定!9月5日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。但是,一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在的。虚开发票不可取!03账面上的...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看科目余额情况。应交增值税科目的期末余额是借方100,相当于留抵扣。3月所属期申报表如下:2、2022年4月,公司符合留抵退税条件,申请并于当月收到留抵退税100万。#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。
增值税留抵退税到底该如何账务处理
(七)“增值税留抵税额”明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额(www.e993.com)2024年10月22日。但是政策执行到今天,无论从核算还是列报,都需要一个统一的口径来处理,...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
4、留抵退税会计分录A企业从事照明灯具制造,属于《中小企业划型标准规定》中的工业,按照“营业收入”指标确定留抵退税企业划型。2021年度累计增值税销售额为10万元,小于300万元,A企业为留抵退税微型企业。A企业2019年3月(税款所属期)期末留抵税额为10万元,2022年3月(税款所属期)期末留抵税额为100万元,符合14...
永州税务:纪检组组长下基层走流程解难题 全过程监督增值税留抵...
永州市税务局党委委员、纪检组组长谢程鹏(右一)在金三系统操作增值税留抵退税相关流程。红网时刻新闻5月27日讯(通讯员何辉柯昀昀)“现在操作的步骤是受理岗业务,作为受理岗,你们在接到纳税人发起的申请后是怎么做的,审了什么资料?”“作为初审岗,你是怎么审的,查询了什么数据,比对了哪些信息?”5月26日,国家...
留抵退税如何做账、申报?财政部明确啦!
??1、打开增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)。??2、确认“当期新增可用于扣除的留抵退税额”是否为上期申请的留抵税额(小编选取的企业,4月申请的留抵税额为388407.55元,5月需缴100000元增值税,以上数据均为系统自动带出)
【关注】增值税留抵税额如何抵减欠税一文带你全看懂!
(一)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金—未交增值税”科目。2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税...