奂熹说税|因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧...
1、企业应在固定资产投入满12个月后补缴暂估折旧对应的企业所得税上年度在所得税汇缴时扣除的暂估折旧费用这时就属于应取得未取得发票的成本,不应该在上年度所得税汇缴时从应纳税所得额中扣除,补税处理方式和(一)中第2点提示基本相同。2、企业在固定资产投入使用后5年内取得发票,相应折旧可再追溯至实际发生年...
国家终于出手了!全面整改!追回税款!8月起,企业这些情况不要有了...
1、征管不够严格和制度漏洞造成税款流失:税务部门应征未征个人所得税、消费税、房产税、增值税等449.42亿元;海关单位少征关税、反倾销税、进口环节增值税等58.9亿元。2、未全面落实减税降费政策:2.75万户符合条件企业应享未享留抵退税、支持科技创新、小微企业等税费优惠273.77亿元;2568户条件不符企业违规享受留抵退...
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
有朋友在做企业所得税汇算,视同销售行为的纳税调整,她填写了相应的申报表后产生了一个疑问?她在5010表填写了视同销售的收入和视同销售的成本金额,然后5000表收入自动放在调增的,而成本自动放到调减去了。她有点疑惑,视同销售我是同时增加收入和成本,难道不是收入调增,成本也调增么?为什么成本在调减栏次显示?
老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(三)
企业所得税的处理:根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后立即可以行权的,根据授予日的收盘价格确定可以税前扣除的股权激励支出=12×1000=12000万元。纳税调整:因会计上确认股权激励支出10000万元,可以税前扣除扣除12000万元,需要纳税调减2000万元。(二)激励对象的个人所得税处理根据财税〔2016〕101号及国家税务总...
印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?
2、稽核比对的数据来源:《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业收入和其他业务收入)+纳税调增收入-纳税调减收入。(1)一般纳税人:12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。(2...
新版电子税务局,出现申报比对了!
(一)企业所得税收入企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业务收入和其他业务收入)+A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调增收入-A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入(www.e993.com)2024年10月18日。(二)增值税收入1、一般纳税人:当年12月增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)第1行、第5行、...
印花税,出现申报预警!新版电子税务局还有哪些税费预警?
1、企业所得税汇缴申报表2、残保金申报表(三)两者是否必须一致1、从职工人数来说(1)企业所得税的从业人数包括企业接受的劳务派遣用工人数,而残保金的人数中,首先,劳务派遣人员是属于派出方的,其次,以派遣方式接受残疾人在本单位就业的,人员归属由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商确定归属,这也可能...
新版电子税局,这些比对的坑你踩了吗?
首先,我们把企业销售额信息、开票情况、减免情况等数据整理一下。总销售额10万,未超过季度30万限额,可以享受小规模纳税人免增值税政策。但所开具专票部分需要按发票上的税额交税,这部分不免。接下来就是填表了。不能享受优惠的专票是填写在征税栏次,也就是第1栏,享受免税的普通发票就是填写在小微减免栏次。
个税又有新变化!新版个税税率表来了!
本条款的所得不含稽查查补所得、纳税评估调增所得。Part.03个税,减半!财政部、国家税务总局近期联合发布的《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)》指出,自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所...
【实用】以前年度的企业所得税申报表发生更正,您还需要做什么?
甲企业2018年度企业所得税年度申报纳税调整后所得额-50万元,2019年度调整后所得额40万元,2020年度调整后所得额50万元,假设三个年度都没有所得减免项目且2018年度以前没有结转待弥补亏损额等其他相关影响。企业2021年11月经税务局风险提醒,2018年度存在异常凭证不能税前扣除,需要做纳税调增。该企业在11月更正申报了...