财报重构下的经营现金流拆解及盈利质量刻画 | 民生金工

佩因曼提出的二元分离法的核心在于将资产和负债划分为经营性和金融性类别,并相应地调整利润表和现金流量表,以确保经营活动产生的现金流量与融资活动产生的现金流量被明确区分。重构后现金流因子rank_IC从原始的1.30%提升至1.55%,现金流稳定性因子的多头年化收益从8.1%提升至10.2%,夏普比率从0.26提升至0.35,PCF因子的多...

企业会计准则应用指南汇编 2024——现金流量表

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，”期限短＂一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。例如，企业为保证支...

会计的基础知识《2》|盈余|负债表|利润表|流量表|经营性现金流...

现金流量表是反映企业在报告期内现金和现金等价物增加变动情况的会计报表,它是企业第三个主要的会计报表。现金流量表中的“现金”,是指货币资金和约当为现金的等价物,包括库存现金,可以随时支用的银行存款、其他货币资金,以及在短期内即可变现且具有高度流动性的投资。(二)现金流量表的格式(三)现金流量表的项目...

沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告

2.公司主营供热是城市居民刚性需求行业,公司供热面积、供热用户稳定且每年递增、供热价格稳定,公司每年因采暖费收缴经营活动均会产生稳定的现金流,近年货币资金总收入为年均20亿元左右,目前能够实现满足生产运营资金需求,2023年经营活动产生的现金流量净额达到12.59亿元。3.未来公司将采取以下措施规避流动性风险。(1)保...

金正大生态工程集团股份有限公司 2024年第一季度报告

3、现金流量表项目单位:(人民币)元(1)报告期,经营活动产生的现金流量净额较上年同期增加100,567,786.04元,主要系公司产品毛利率较上期增加所致;(2)报告期,投资活动产生的现金流出额较上年同期减少25,477,770.69元,系公司到期的理财产品较上期减少所致;...

药明康德: 财务报表及审计报告(2023年12月31日止年度)

的财务报表,包括??2023??年??12??月??31??日的合并及母公司资产负债表、2023??年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注(www.e993.com)2024年11月17日。????我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵...

万方城镇投资发展股份有限公司2023年年度报告摘要

2、合并利润表单位:元■本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00元,上期被合并方实现的净利润为:0.00元。法定代表人:张晖主管会计工作负责人:谌志旺会计机构负责人:陈璐3、合并现金流量表单位:元■(二)2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情...

...董秘,你好。贵司在2018年非公开发行的债券。但是,现金流量表...

董秘,你好。贵司在2018年非公开发行的债券。但是,现金流量表中筹资活动的现金流入,发行债券收到的现金为零。请问如何解释这种异常?董秘回答(蓝焰控股SZ000968):您好。根据《企业会计准则第31号-现金流量表》应用指南的规定,一般企业现金流量表格式中,企业取得的长短期借款以及发行债券取得的现金均在“取得借款收...

穿透财报看风险 | 现金流量表识别秘籍之入门篇

(6)关注资金性质的结构转换,部分有投资性质的资金可以计入筹资流出。如企业固定资产投资的分期付款部分计入筹资性流出,再如回购少数股东股权的投资行为仍计入筹资性流出,且需警惕其中蕴含的明股实债风险。筹资活动产生的现金流量的常见粉饰(调整)方法包括:(1)在现金流量表的三个部分及各明细项目之间进行转换、调整;(...

现金流量表的编制方法及计算公式,太全了!

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应...