先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
业务(3)的账务处理借:应收账款800万元贷:主营业务收入——外销800万元计算业务(4)的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=80×(13%-10%)=2.4(万元)借:主营业务成本-2.4万元贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)-2.4万元计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额=800×(13%-10%)=24(万元)...
[备考指导]免抵退税的账务处理
二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:借:其他应收款——应收出口退税款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,...
【税务师考试】如何进行出口货物免抵税额的计算及账务处理分析
对于出口货物免抵税额的计算,可以举个例子:即:假设外销退税额度100万元,本期内销应交税40万元,则可以免抵40万元,剩余60万元待退税。其账务处理:1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)2、月末根据《免抵退税汇总申报表...
谈自营出口企业免抵退税的账务处理
当期出口货物免、抵税额=31.75-20.25=-11.5<0即没有免抵税额。会计分录如下:①———⑥同上例1⑦申报出口退税的记账凭证:借:应收补贴款20.25贷:应交税金———应交增值税(出口退税)20.25三、当期免抵退税额等于当期期末留抵税额根据例1资料:假若上期留抵税额85万元,增值税申报表20...
取得发票中,存在异常增值税扣税凭证如何处理
1.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税;2.适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,作进项税额转出处理;3.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的,需追回已退税款。(三)关于消费税抵扣的处理...
“免、抵、退”税办法的会计处理实例(一)
3.2002年2月15日,收到退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份,注明按购进法批准免税核销进口料件组成计税价格200万元,“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”4万元,“免抵退税额抵减额”30万元;2002年2月,未发生其他涉税业务(www.e993.com)2024年10月26日。要求:根据上述资料,按月作相关会计核算分录,并进行2002年1、2月份“免...
花百万请明星国内代言,却称产品全出口
2015年出口额2682万元,产生出口退税额394万元,免抵税额为8万元,免抵率也只有2%。免抵率如此之低,基本上证实了税务人员的设想。胶州国税出口退税部门的高科长告诉记者,如果考虑企业果真存在内销行为,那么企业免抵率较低,无外乎两个原因:一个是进项虚抵,另一个则是隐瞒内销收入少做销项。这两种情况都会导致留抵...