国资委下属企业之间无偿划转股票,无需缴纳税费?
未收到任何转让收益,无需缴纳税费?案例X集团的股东A投资公司将持有的X集团1.24亿股普通股无偿划转给C投资公司,于2022年办理证券过户登记。本次交易转让方的股东为某区国资委,受让方的股东为B投资公司(某市国资委持股99.54%)。根据划转股数以及印花税申报数据,可推算出该事项转让价格为16.56亿元。X集团认为股权划转...
股权划转税务处理及涉税风险提示
结合案例分析,本次股权划转可适用特殊性税务处理,不需要确认所得,暂不缴纳企业所得税,但股权计税基础以原账面净值确认,下次A公司再转让时成本只能以此次原账面净值为准,且12个月内不得将划入方、划出方股权注销、出售等改变原来实质性经营活动,否则将会被适用一般性税务处理,视同按公允价值销售,缴纳企业所得税。
老丁解税|资产划转中涉及不动产的是否需要缴纳土地增值税?
经县级以上人民政府或国有资产管理部门批准,按照国有产权无偿划转的相关规定,国有企业、事业单位、国家机关之间无偿划转房地产不征收土地增值税。上述第(一)项中,“同一投资主体内部所属企业之间”,实际上是参照了资产划转中免征契税的相关描述。注意:上述规定,根据《国家税务总局重庆市税务局重庆市财政局关于土地...
跨境重组的税务热点问题
59号文规定了什么样的重组形式可以采用特殊性税务处理,即支付了对价的债务重组、股权收购、资产收购、企业合并和分立五种形式,而后续发布的财税[2014]109号文及国家税务总局公告[2015]40号(以下简称“109号文”及“40号公告”),则突破了需要支付对价的限制,提出了无偿划转即不需要支付对价的重组形式也可以采用...
「允良整理」财税动态——(639)以进促稳巩固外贸基本盘
第一个争议是无偿划转是否属于征税范围?印花税法规定,只要书立应税凭证,就要缴纳印花税,这是一个行为税。股权无偿划转必然涉及从一个公司变更过户到另一个公司,从应税凭证上看,属于产权转移书据。在《印花税税目税率表》中关于产权转移书据中的说明中,将转让界定为包括买卖(出售)、继承、赠予、互换、分割...
要看交易形式,更要看交易实质
本案例中,丙公司在丁公司增资后1个月内划转股权,形式上是“无偿划转”,但交易的实质是丁公司以现金6000万元收购丙公司持有的B公司股权(www.e993.com)2024年10月19日。由于特殊性税务处理要求划出方有足够的实收资本或资本公积来冲减,但丙公司的实收资本不足,丁公司才对其增资。因此,本次增资的目的并非为了增加丙公司的注册资金,而是为了使得...
突发!股权转让被核定,补税罚款逾7000万!
(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;六、只要股权转让收入明显偏低就会被税务机关调整吗?不完全是。如果符合下列条件之一,即使收入偏低也视为有正当理由,税务机关不会调整。(一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;...
税收优惠政策指引
政策案例:例1:某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税,则9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准,可减按1%缴纳增值税,7月、8月的6万元、8万元能够享受免税;如果纳税人按季纳税,2023年3季度销售额合计26万元,未超过季度销售额30万元的免税标准,因此,26万元全...
税收赋能唐山高质量发展
2022年10月31日,河北整合省内港口资源,将唐山港口实业集团有限公司100%股权及其他省市属相关国有港口企业股权,无偿划转至河北港口集团,新组建的河北港口集团总部位于唐山曹妃甸区。在股权划转过程中,唐山市税务局密切配合企业改制,通过研究企业生产流程和核算特点,为河北港口集团量身定做税收服务套餐,提出完善税务管理的...
活动回顾:企业资金借贷涉税风险及税务稽查案例分享主题沙龙
无偿借贷所得税风险案例发布时间:2022年4月1日来源:中国税务报近日,某上市公司发布公告称,其全资子公司为满足资金周转及日常经营需要,拟向集团内关联企业拆借资金。报告披露,今年前2个月,该公司及其关联方累计拆借资金本息合计约12亿元,占全部关联交易总额的90%以上。