4个案例!新增处理处罚中审计与评估机构存在的突出问题
注册会计师对A公司进行年报审计时,应收账款审计程序方面存在以下问题:一是未充分关注预期信用损失模型输入数据有误;二是未充分关注应收账款组合划分有误;三是复核分析过程记录不充分,就同一客户合同资产与应收账款预期信用损失计提比例差异较大、不同应收账款组合对应预期信用损失前瞻性调整比例差异较大等事项,未见详细...
连续5年财务造假!涉案会计所被罚没1950万、暂停证券业务半年
最后,依据2019年《证券法》第二百一十三条第三款,证监会对苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)责令改正,没收业务收入325万元,并处以1625万元罚款,暂停从事证券业务6个月;对林雷给予警告,并处以40万元罚款;对李来民给予警告,并处以35万元罚款;对王进、陈奕彤、沈建华给予警告,并分别处以25万元罚款。依据2005...
强监管背景下公司财务造假的刑事责任剖析
8月16日,最高人民检察院经济犯罪检察厅印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》,明确财务造假犯罪案件事实认定、法律适用重点问题。就办理财务造假犯罪案件总体要求,欺诈发行证券罪构成要件的把握及立案追诉标准的适用,违规披露、不披露重要信息罪构成要件的把握及立案追诉标准的适用,中介组织及其人员犯罪认定等问题...
云顶财说 | 黄世忠:上市公司财务造假热点问题分析
这说明财会监督相关文件出来之后,特别是新《证券法》实施之后,加上注册会计师的风险意识提高,上市公司的财务舞弊风险总体呈逐年下降的趋势,表明对上市公司财务舞弊的治理取得了初步成效。然而,A股上市公司财务报告低可信度的占比仍然超过25%,这说明注册会计师审计上市公司还存在着非常大的踩雷风险。具体来看:(1)在上...
严惩财务造假犯罪!最高检明确这些问题
财务造假犯罪主要涉及欺诈发行证券与违规披露、不披露重要信息,以及提供虚假证明文件、出具证明文件重大失实等几种犯罪。现就实践中遇到的一些问题,解答如下。一、总体问题(一)如何认定公司、企业的信息披露义务欺诈发行证券罪与违规披露、不披露重要信息罪是依法负有信息披露义务的公司、企业在证券发行、持续经营等...
关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答
财务造假犯罪主要涉及欺诈发行证券与违规披露、不披露重要信息,以及提供虚假证明文件、出具证明文件重大失实等几种犯罪(www.e993.com)2024年10月20日。现就实践中遇到的一些问题,解答如下。一、总体问题(一)如何认定公司、企业的信息披露义务欺诈发行证券罪与违规披露、不披露重要信息罪是依法负有信息披露义务的公司、企业在证券发行、持续经营等不...
ESG信披案例丨连续13年财务造假 江苏舜天ESG报告称“坚持合规经营”
2024年7月5日,ST舜天(江苏舜天,600287.SH,股价2.78元,市值12.2亿元)发布公告称,近日公司及相关当事人收到中国证券监督管理委员会出具的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。其中,证监会决定对江苏舜天责令改正,给予警告,并处以1000万元罚款,时任董事长高松被给予警告,处以150万元罚款,并被采取3年证券市场禁入...
证监会重磅发声 涉及欺诈发行、财务造假等热点问题
近期按照新《证券法》查处的一批案件,已经充分体现了加大处罚力度的效果,比如奇信股份案,我们对公司财务造假行为和组织指使的实际控制人分别处以1000万元罚款,对公司欺诈发行行为处以4000万元的罚款。从执法周期来看,目前还处于新旧《证券法》的交替适用期。证监会查处的部分案件,违法行为发生在新《证券法》实施前,随着...
*ST红相涉嫌系统性造假,新旧证券法齐下罚款超6千万并终身禁入
新旧证券法齐下,惩“首恶”与查“帮凶”并举五年虚增10亿收入,又一ST股迎来监管重拳。第一财经记者获悉,近期证监会依法从严查处了创业板上市公司*ST红相(300427.SZ,即红相股份)涉嫌系统性财务造假案,于2月27日向公司及9名当事人送达《行政处罚及市场禁入事先告知书》(下称告知书),拟罚款总额达6556万元,并...
黄世忠:上市公司财务造假热点问题分析
研究结果表明,2017年以来所有5000多家上市公司的低可信度的占比由2017年的35.71%降低到2023年末的25.55%,上市公司财务报告当中可信度比较高或者可信度为中的可信度指数由2017年的100上升到2023年的115.81。这说明财会监督相关文件出来之后,特别是新《证券法》实施之后,加上注册会计师的风险意识提高,上市公司的财务舞弊...