增值税即征即退收入:不属于生产经营收入范围
针对A公司发生的增值税即征即退收入的所得税处理风险,该公司应在确认销售收入时以“应交税费——应交增值税”科目确认增值税销项税额,并及时通过“其他应收款”和“其他收益”(适用小企业会计准则的企业则为“营业外收入”)科目计提应收的增值税退税款,在后续实际收到增值税退税款后通过调整“其他应收款”科目完成...
企业收到政府补贴,计入“其他收益”还是“营业外收入”?
一般情况下,政府补助的成本费用如果是营业利润之内的,或该补助与日常销售等经营行为是否相关的,则该政府补助与日常活动相关。与企业日常活动相关的政府补助,应当按经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收入或冲减相关损失。4、税收返还是否属于政府补助?税收返还是政府...
纳税申报比对异常被查,补税2347万!税局提醒!9月30日前,务必完成这...
稽查要点:1、年度申报的增值税销售额与企业所得税应税收入存在明显差异2010-2018年9个年度内,共有8个年度增值税销售额大于企业所得税应税收入。2、账面已开票尚未发货金额巨大企业设置“待发出产品”科目,2018年该科目贷方余额(已开票但尚未发货)为2.11亿元,占当年销售收入的88.4%。3、查账显示客户已付款却...
收到稳岗补贴,如何做账?是否交税?
从稳岗补贴的本质来看,应当是属于与日常活动相关的补助,因此在核算时应计入其他收益科目或者直接冲减管理费用。借:银行存款贷:其他收益当然,没有执行企业会计准则的企业,那么直接选择计入营业外收入即可。借:银行存款贷:营业外收入上述就是会计核算的处理方式。那么税务处理呢?计入了损益自然涉及企业所得税...
残保金应该计入“管理费用”还是“税金及附加”科目?财政部明确...
贷:其他收益(小企业会计准则计入“营业外收入”)提示:2023年申报所属期2022的残保金,可享受最新优惠政策。以深圳为例,给大家举个案例:01不超过30人案例一:钱哥公司2022年工资总额100万,职工人数25人,未安排残疾人,如何申报残疾人就业保障金?
鹰眼预警:康惠制药应收账款/营业收入高于行业均值
??营业收入与营业成本变动差异大(www.e993.com)2024年10月21日。报告期内,营业收入同比变动36.92%,营业成本同比变动65.46%,收入与成本变动差异较大。??销售费用变动与营业收入变动差异较大。报告期内,营业收入同比变动36.92%,销售费用同比变动-11.94%,销售费用与营业收入变动差异较大。
纳税申报比对异常被查,补税2347万!30日前,55个风险点的核查!
4、托收承付方式销售货物二、因申报金额差异造成不一致:2种情况1、处置固定资产、无形资产纳税人在生产经营中发生固定资产、无形资产处置转让行为,均应按照出售价格和适用税率或征收率计算申报缴纳增值税,但在会计处理和企业所得税纳税申报上,则是将资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入营业外收入或营业外...
纳税申报比对异常被查,补税2347万!务必完成这55个风险点的核查
纳税人在生产经营中发生固定资产、无形资产处置转让行为,均应按照出售价格和适用税率或征收率计算申报缴纳增值税,但在会计处理和企业所得税纳税申报上,则是将资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入营业外收入或营业外支出,很明显,这会造成增值税申报收入大于企业所得税申报收入。2、金融商品转让业务增值税...
民宿的账务处理
张章说:大部分客户损坏物品,计入了档期的主营业务成本,得到客户赔偿时,张章认为冲减该部分成本更合理。15、客户违约收入借:银行存款/其他应收款等贷:营业外收入—违约金来源:张章说分录作者:张章说分录图文编辑:沐林财讯沐林财讯微信公众号,了解更多财经税务法规政策、资讯、涉税答疑、案例解析等...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的记入“管理费用”。1、现金盘盈时:批准前: