独家首发 I 新形势下不良资产投资处置的税务筹划【1月·北京】

2.展期财税处理3.打包转让及结构化处置涉及的税务问题4.债转股财税处理5.抵债资产财税处理二、破产重整税务筹划(案例精讲)1.破产重整资产税务问题及筹划1.1破产重整中税费的优先受偿1.2不同类型破产中的企业税务筹划2.债转股架构搭建中的涉税问题2.1债转股的一般性税务处理和特殊性税务处理2.2众多债权...

IPO案例:详细的反向吸收合并程序、财务、税务处理

(1)特殊性税务处理相关条件根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号,以下简称“59号文”)相关规定,企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。本次逆向吸收合并...

【案例分析】以非货币性资产清偿债务的债务重组涉税处理

本文案例中,Z公司确认的债务重组所得为100万元,金额较小,涉及税款也较少,一般不需要适用特殊性税务处理。实务中,针对特殊的债务重组业务,涉及金额巨大,此时,债务人因债权人作出让步确认的债务重组收益,也可能非常大。通常来说,债务重组业务中,债务人自身面临一定的财务困难,让其一次性缴纳大额的税款,也不现实,其也...

特殊性税务处理中股权支付比例的计算分歧

特殊性税务处理中股权支付比例的计算分歧为了鼓励重组、实现资源优化配置,财税〔2009〕59号规定企业在债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立时可采取特殊性税务处理,但要符合特定的条件,条件之一便是股权支付金额符合比例要求。在公司分立中,股权支付金额要求不低于交易支付总额的85%。本来这个很明确,但实务案例就是...

关于企业重组税务处理13个疑难问题解析

答:在债务重组特殊性税务处理中,考虑到债务人由于财务困难且债务重组所得较高,造成缺少纳税所必要的现金,因此在税收上给予分期(五年)纳税的政策。对于债权人而言,其发生的债务重组损失一次性税前扣除对其没有实质影响,如果形成亏损,可以用以后年度所得弥补,最长弥补年限为五年(高新技术企业和科技型中小企业为十年),因此...

安永:跨境重组的税务热点问题

跨境重组的企业所得税特殊性税务处理规定回顾适用特殊性税务处理的重组形式——债务重组、股权收购、资产收购、企业合并和分立59号文规定了什么样的重组形式可以采用特殊性税务处理,即支付了对价的债务重组、股权收购、资产收购、企业合并和分立五种形式,而后续发布的财税[2014]109号文及国家税务总局公告[2015]40号(...

所得税可以分5年纳税的有哪些?

《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)(二)债务重组适用特殊性税务处理的,企业债务重组所得可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。1.企业债务重组适用特殊性税务处理的,应同时符合下列条件:...

递延纳税:特别事项需要特别注意

这种税收优惠通过减轻纳税人阶段性税收负担的方式,对并购重组等特定的交易行为产生激励作用,有着清晰的政策导向。比如,为了降低企业在合并、分立、债务重组等经济活动中的税收成本,《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)等政策规定,可以对符合特殊性税务处理条件的企业...

「允良整理」财税动态——(639)以进促稳巩固外贸基本盘

结合案例分析，本次股权划转可适用特殊性税务处理，不需要确认所得，暂不缴纳企业所得税，但股权计税基础以原账面净值确认，下次A公司再转让时成本只能以此次原账面净值为准，且12个月内不得将划入方、划出方股权注销、出售等改变原来实质性经营活动，否则将会被适用一般性税务处理，视同按公允价值销售，缴纳企业所...

聚焦改制重组 印花税新政助力转型

3.改制重组相关的其他税收优惠政策符合条件的改制重组可选择对其交易中的股权支付暂不确认资产转让所得或损失,不征收企业所得税,而将纳税义务环节递延至以后处置资产或转让股权的环节实现,从而实现了所得税的递延处理(即特殊性税务处理)。除印花税和企业所得税外,改制重组相关的税收优惠政策还包括契税、土地增值税...