财务造假典型案例一(民事)

大某会计师事务所执行的该公司2014年、2015年年报审计项目,存在风险评估程序、函证程序、控制测试程序执行不到位,底稿编制内容存在与实际不符的情形,江苏证监局决定对大某会计师事务所采取监管谈话的监管措施。投资者主张因昌某股份公司信息披露不实导致其交易该公司股票受到损失,东某证券、大某会计师事务所在提供证券...

4个案例!新增处理处罚中审计与评估机构存在的突出问题

就同一客户合同资产与应收账款预期信用损失计提比例差异较大、不同应收账款组合对应预期信用损失前瞻性调整比例差异较大等事项,未见详细复核分析记录;四是函证控制程序不到位,部分函证未见发函地址核对记录,且个别函证发函地址与注册

公司治理阶段:法律风险及应对

案例:某公司因财务内部控制薄弱,财务人员利用职务之便挪用公款,造成公司巨额资金损失。公司后加强了内部控制制度,设立了严格的审批流程,并安排了每季度的财务审计,以提高资金管理的安全性和透明度。六.公司董事、监事责任未明确法律风险:在公司治理结构中,董事和监事承担着重要的监督和管理职责。若公司未明确其权责,...

2024(第八届)金融行业优秀案例征集正式启动

1)绿色金融实践:积极服务国家“双碳”目标,发展绿色金融产品,支持环保项目和可持续发展,推动绿色金融管理体系与环境风险管理能力建设;2)强化ESG风险管理:建立数据采集、整理和报告的严格流程,确保披露的信息准确可信,并参与内部审计和独立审计以增加环境信息披露的可靠性;3)优秀的公司治理:建立健全的公司治理机制,包括...

采购与审计实务、工程项目审计、合规审计、2024年最新

为了提升审计人员与相关工程管理人员的专业技能,帮助审计人员掌握项目审计重点,精准找到项目管理中的漏洞,突破工程项目审计障碍,上海国家会计学院于2024年继续开设“微咨询课程:工程项目审计与典型案例分析”研修班,通过剖析工程项目全流程管理的核心环节与关键风险点,分享工程项目全环节审计创新思维和精要方法,系统性提升相关...

周末要闻回顾:回购增持再贷款案例即将落地,大行火速摸底上市公司...

记者10月19日从云南省市场监管局、省教育厅获悉,为切实加强校园食品安全管理工作,云南省市场监管局、省教育厅联合印发《关于开展学校落实食品安全主体责任暨风险隐患大排查大整治工作的通知》,即日起在全省范围内开展校园食品安全风险隐患排查整治行动(www.e993.com)2024年11月5日。通知明确,本次行动将严格整治学校食品安全主体责任不落实、学校食堂承包...

盘点近年来9大供应链金融风险暴雷案例,引以为鉴

直到2019年5月,海发医药实际控制人谢文海突然人间蒸发,海发医药人去楼空,这场供应链金融骗局引发外界关注,深陷这场融资骗局中的各大金融机构纷纷起诉。据不完全统计,海发医药和福建协和医院总涉诉金额达18.84亿元。典型案例3:大宗商品领军企业雪松控股爆雷,涉嫌“非吸”逾200亿被查...

税务与财务管理阶段:法律风险及应对

风险描述:账目不清是指企业在财务管理中出现的账目混乱、财务数据不完整或不准确等问题。这种情况可能是由于财务管理不规范、系统不完善或内部控制不足所导致的。账目不清会直接影响企业的财务透明度,使得管理层无法有效掌握企业的财务状况,导致经营决策失误。此外,账目不清还会引发税务和审计风险,增加企业因税务稽查或...

北京注协针对资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对——存货...

分析:ZZD公司的股票自2016年5月4日起被实行“退市风险警示”,管理层客观上存在舞弊的“压力”。由于ZZD公司存货的特殊性,管理层可能也是利用了这一“机会”,通过调整存货计价方式等虚增利润和资产总额。(3)案例3——GLDC公司通过高估存货可变现净值方式虚增利润(资料来源:中国证监会广东监管局《行政处罚决定书》〔...

高校后勤食堂风险管理研究型审计案例

一、案例介绍(一)背景介绍研究型审计是高质量发展理念在审计工作中的具体体现,近年来天津职业大学深入开展研究型审计,将研究的理念、思维、方式方法贯穿审计过程中,在审计中更为注重分析研究,通过个别现象揭示普遍规律,发现问题,完善管理。本案例以天津职业大学后勤管理中的食堂业务为重点,以2021年食堂业务风险管理审计...