专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
鉴于存货项目对于多数企业财务报表具有重大影响,且属于财务舞弊的高发领域,为帮助注册会计师在资本市场审计业务中有效识别、评估和应对存货相关的舞弊风险,本文根据中国注册会计师执业准则要求,结合财政部、证监会有关监管规定及中国注册会计师协会发布的问题解答,针对资本市场审计业务特点,对存货项目审计实务中常见的舞弊风险...
2023年十大典型上市公司财务造假案:最高被罚1.5亿元,有人被收监
12月22日晚,河北证监局针对退市企业庞大集团的财务造假案,开出了高达2220万元的大额罚单,并对2名主要责任人员分别采取终身证券市场禁入、十年证券市场禁入措施。*ST慧辰:5年财务造假,被罚1600万元*ST慧辰是一家主要从事数据分析产品和服务的企业,2020年7月在科创板上市。12月7日晚间,*ST慧辰收到行政处罚...
财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计
对已发生的系列上市公司收入舞弊案件,相关会计师事务所与注册会计师未能及时有效发现被审计单位虚构销售交易、虚假确认收入等舞弊情况,未能获取充分而恰当的审计证据,最终发表不恰当的审计意见,主要原因包括:一是对常规基础性程序未执行到位,未保持合理的职业怀疑态度,未做到勤勉尽责,譬如风险识别与评估程序执行不到位、对...
舞弊三角理论:识别与防范企业财务舞弊行为
现行规定强调会计师在审计过程中,应对可能由会计舞弊引起的财务报表重大误报风险保持警觉,这一规定不仅提高了审计的质量,也对财务人员提出了精通识别会计舞弊技巧的新要求。最近,在香港中文大学(深圳)管理学理学硕士MBM《商业与管理专题》的课堂上,张教授通过深入分析财务舞弊案例,引导学员们理解背后的深层次原因,并探讨...
造假案例:重罚!一老牌国企连续7年收入舞弊,累计虚增收入47.22亿元...
3月19日,上实发展(600748.SH)公告披露,收到中国证监会上海监管局出具的《行政处罚和市场禁入事先告知书》(简称《告知书》),被指涉嫌未及时披露预计经营业绩发生亏损、涉嫌未及时披露订立重要合同、2016年至2021年年度报告涉嫌存在虚假记载三项事实。其中,上实发展2016年至2021年度财务报表存在虚假记载,合计虚增收入47...
2023年,A股十大财务造假
本文汇总,以《行政处罚决定书》为基础(www.e993.com)2024年10月18日。这十起财务造假案件按照虚增利润额从低到高排列如下。第十名起步股份(603557.SH)虚增利润1.29亿元2017年,起步股份顶着“童鞋第一股”的光环登陆上交所。公司拥有知名儿童服饰品牌“ABCKIDS”。当时,该品牌是国内童鞋市场占有率第一名,童装第七位。为了掩盖增长疲弱...
案例分析:某上市公司内控失败及财务舞弊手段
纵向对比5年的数据,公司内控缺陷整改情况披露不容乐观,特别是有重大缺陷的,这种状况揭示了企业对内控缺陷整改措施的披露有抵触情绪、整改措施落实不到位的情况。2凯乐科技内控失效及财务舞弊凯乐科技成立于1993年2月28日,是一家从事网络系统研究开发、电子产品服务、通讯服务等业务的公司。2000年7月,在上海证券交易...
内审案例——财务人员舞弊被查,缘于“泡妞惹得祸”!
内审案例——财务人员舞弊被查,缘于“泡妞惹得祸”!ID:内审师修行与实战一、不适合做会计的性格熊敦敦,有人叫他熊会计,也有人叫他老熊。两年前自二本院校毕业后就一直在公司做出纳。人如其姓,身高约165,体重最少150,大脸大嘴,胡子拉碴,说起话来呱呱叫,按我们河南话那就是很会喷!
并购中的典型财务舞弊案例-上市并购网
东方金钰(600086)借壳多佳股份之财务舞弊案例东方金钰前身为多佳股份,于1997年6月在深交所上市,公司前身主营业务为服装纺织业务。公司是国内翡翠行业上市公司,主要从事珠宝首饰产品的设计、采购和销售,主要经营产品包括翡翠原石、翡翠成品、黄金金条、黄金(镶嵌)饰品等。
上市公司财务舞弊分析:海联讯案例
海联讯公司欺诈上市,而后在上市期间继续财务造假,三年虚增利润近5000万元。这并不是单个员工或管理层单独的舞弊行为所能完成的。实际上,海联讯公司实际控制人章峰直接参与讨论并同意了海联讯违规冲减应收账款,并且在虚假披露的海联讯IPO申请文件上签名。